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課程介紹

財務部門作為企業整個運營系統的控制中心和業績中心，企業必須重視財務管理在企業中的功能和價值。作為企業財務管理者，尤其是財務總監，必須具有兩大真功夫：建立完善的內控體系，管控企業的運營風險；實施預算管理，確保企業運營目標的達成。 ①風險控制系統作為企業管理的中樞神經系統，具有雙重作用，既是出資者約束管理者

的工具，也是管理者鎖定職業風險的"防火墻"。它能夠合理保證企業經營活動的可靠性、安全性以及經濟性、效率性。有效的風險控制雖然不能保證企業消除所有舞弊和決策失敗；然而，不良的風險控制卻會使企業因各種內部原因流失資源，甚至陷入衰敗或破產的邊緣。 ②預算作為分配企業的財務、實物及人力等資源的系統方法，是公司戰略與經營績效之間聯系的工具，可以監控戰略目標的實施，控制開支，并預測企業的現金流與利潤，衡量與監控企業及各部門的經營績效，以確保最終實現公司的戰略目標。

本課程，從風險控制和預算管理兩個角度，幫助企業實現業財融合，實現企業可持續的高質量發展。

課程大綱

第一章節、風險控制｜實現可持續的高質量發展

一、風險控制之演迤

1.安危本能之點控制（1930年代中）

現金及資產安全

帳簿記錄之真實、準確

2.滲透管理之面控制（1940年代末）

資產安全

會計信息正確可靠

業務效率

經營方針、計劃之落實

3.面控制之系統解析（1950年代末）

內部會計控制

內部管理控制

4.系統控制之路徑確認（1970年代初）

管理控制包括但不限于：組織設計、批準及記錄

會計控制包括但不限于：組織設計、財產安全、數據可信

5.控制路徑之系統設計（1980年代中）

管理控制包括但不限于：行為授權之環境設計

會計控制包括但不限于：財產安全、財務信息可靠之環境設計

組織構造、流程路徑、記錄系統

二、風險控制之作業設計

1.COSO 內部控制之定義：為實現經營效率與效果、財務報告可信及相關法令之遵循等組織目標提供合理保證之過程

2.控制之作業：動態過程

控制非目標，惟手段

滲透活動，筑基業務

3.控制之權威：無人凌駕其上（無權凌駕、無法凌駕）

4.控制之效用：合理保證，非絕對

5.風險控制之三維作業結構

6.控制作業之三維結構

7.控制之作業矩陣

三、控制要津系于責

1.責任乃道德哲學

2.委托受托契約責任

3.受托報告責任

四、風險責任擔綱之劃分

1.行政管理層

CEO：建立有效控制，倡導控制意識

CFO：設計、組織、推行財務報告過程之控制

C-LEVEL：確保分管領域 accountable

2.董事會

公司治理之監督

確認管理層控制責任之履行

3.審計委員會

行政管理層是否凌駕控制

是否存在財務欺詐行為

4.內部審計機構

制度設計效用之審計

已設計制度實施現狀之審計

5.所有員工

凡發現、懷疑之違法、背離規程之行為，有責任按規定渠道報告

五、控制基趾：以德化人

1.道德價值觀

道德價值觀：文化習俗之精髓

道德價值觀：道德救心 治本之道

普世價值觀之家國團體道德：禮、義、廉、恥

普世價值觀之個人道德：己所不欲，勿施于人

道德價值觀：上行下效

道德價值觀：持續一貫

2.風險控制本于人

識人用人之道：德商第一

知人善任即領導

領導力之淵藪：自居無知、無能、無為

人能弘道，非道弘人

3.結構設計：能力與盡職之路徑

要素非能力，企業能力源于要素配置之整齊、有序

員工盡職有道可循：盡責決于個人自尊，盡職有賴組織之設計

六、風險控制設計哲理

1.人之不確定

人性之基本估計：自覺正直、非正直、非自覺正直

人性之基本估計：法律邊界、道德邊界

O風險之控制

E風險之控制

2.欺詐淵源

公司管理層：虛假財務報告

中級管理層：謊報費用/回扣

一般員工：基于崗位的侵占

董事：操縱股價

3.基于不確定人性之控制設計

世間無所謂制度好壞

設計決于哲學價值觀

不拘性之善惡

不基確定之人性，唯顧及可容風險

不賴制度抉于人

4.控制之極限

結構錯誤

人為錯誤

善意之錯

惡意之錯

5.人之蓄意乃一切控制之先天極限

串通、勾結

管理者凌駕控制

第二章節：預算管理｜承接公司戰略，保障戰略落地

一、預算的戰略定位｜復歸預算觀念之本原

通過預算實現資源的優化配置

基于有限資源以完成確定組織目標之系統方法

預算 ≠ 規劃≠計劃

預算源于業務、系于變動

預算是企業投入產出的價值控制

預算控制是制度化的系統管理

預算控制場：業務活動和企業目標

文本預算≠實際可用資源

預算毋須考核

預算無關精確

預算成敗決于非預算之因素

二、預算活動的組成

預算之邏輯起點

預算、目標、戰略、計劃之最佳組合路徑

預算管理之責任定位

預算組織三路徑

預算編制之組織

預算執行之過程控制組織

預算變動調整之控制

三、預算管理工具

預算編制流程

編制目標清單

市場機會 vs 資源 邏輯平衡：預測損益表

預算編制之準備：預算編制說明文件

制造車間預算編制

物料采購預算編制

人工支出預算編制

行政辦公室預算編制

預算平衡（經營預算）

預算實施辦法

基于計算機網絡之預算執行主流程

預算調整流程

章老師

學術背景

○ 會計學博士（1994年）

○ 上海財經大學教授，上海國家會計學院特聘教授

企業背景

○ 曾任華為財務經理，參與并設計華為的財經管理體系

○ 曾任上海貝嶺財務總監、安永大華審計負責人、香港億利達財務總監、浙江某集團副總裁

○ 擔任多家上市公司獨立董事

教學風格

○ 章老師具有高校與企業的雙重身份，游刃管理的知行合一

○ 其講課深入淺出，案例豐富，學員聽后“醍醐灌頂”“茅塞頓開”

○ 真正將業務與財務融合，從財務視角支撐業務走向勝利

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