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課程背景

2022年11月1日，海關總署式發布了總署106號公告（關于公布《海關高級認證企業標準》的公告 ），新標準的整體布局大調整、條款數目縮減較多，內容進行整合、優化、刪減，并適當增加部分新要求，新標準的實施，作為企業的AEO項目的負責部門以及內部審計管理部門需要及時掌握新標準的核心要求，推進內部改善。

與此同時，2024年作為“首批5年一復核的高級認證企業”，2024年各地海關也對企業陸續開展了“首批5年復審”工作，復審過程中，海關對于企業標準的掌控要求、對于企業過往5年期間的內部審計工作開展要求，作為重點驗核內容，也給企業圈畫出了AEO持續符合的管理重點。

本專題課程將以高級認證新標準的認證要點解析為基礎、及從AEO內審角度重點就AEO體系符合性內部審計、進出口活動內部審計的基本要點與技能進行講解，讓參加研修人員能夠通過學習、交流、探討，理解AEO認證核心要求、內審要點和方法。

培訓對象

企業AEO認證項目團隊成員、內部審計負責人、質量體系負責人、進出口部門成員

課程大綱

第一部分：AEO認證要點解析

1、AEO認證概述與認證程序

1）AEO認證的理念與意義

2）AEO認證的通過標準及海關總署2022年106號公告概覽

3）AEO認證的海關實施程序與注意點

2、“內部控制標準”認證要點解析

1）“關企溝通聯系合作”新認證條款解析與實質要求

2）“與海關溝通聯系和合作的機制“的具體實施形式與應急處置措施

3）“進出口單證”條款的認證要點解析

4）“禁止類產品合規審查制度”的實際管理要求

6）“信息系統”新認證條款解析與管控要求

7）“內部審計和改進”條款對內審的認證要點解析

8）進出口活動審核報告

9）“內部審計和改進”條款對改進機制的認證要點解析

3、“財務狀況標準與守法規范標準”簡析

1）“財務狀況”、“守法規范”條款認證一般要求

2）海關總署2022年114號公告（關于涉稅要素申報規范認定標準）簡析與注意點

4、“貿易安全標準”認證要點解析

1）“經營場所安全”條款的認證要點解析

2）新標準在“人員進出、識別措施、受控區域”的管理措施要求解析

3）高級認證企業在硬件設施、管控程序上的典型要求

4）報關、運輸企業、貿易公司對于場所與進入安全管理措施

5）“人員安全”新認證條款解析與管控范圍變更要求

6)“對敏感崗位的定位調查與有原因的調查”的實際管控注意點

7）“貨物、物品安全”新認證條款解析與管控要求

8）新標準對于集裝箱、廂式車的檢查與保管等管控要求

9）“運輸工具安全”新認證條款解析與管控要求

10）新標準對于“駕駛員培訓要求”、“運輸工具保管要求”

11）報關、運輸企業對于貨物安全、運輸工具管理要求解析

12）“商業伙伴安全”認證要點解析

13）物流服務商與物料供應商的定期評審措施與記錄管理

14）“海關業務和貿易安全培訓”新認證條款解析與管控要求

15）高級認證企業在培訓內容、頻率、開展形式方面的應用措施

5、“單項標準”認證要點解析

1）涉及“動植物檢疫業務”的制度建立與執行記錄認證要求

2）涉及“進出口商品檢驗業務” 的制度建立與執行記錄認證要求

3）新標準對代理申報單證的復核要求、信息系統邏輯檢驗新要求

4）報關企業對被代理企業的海關法律法規培訓要求與實施方式

5）新標準對被代理企業或主要物流運輸企業的“延伸認證”實施措施

6）新標準對“運輸工具的行駛狀態、路線”管控要求與實際實現措施

第二部分：AEO內審之“認證標準持續符合性審計管理”

1、AEO符合性審計的管理要求

1）AEO認證中涉及的“進出口活動審計”與“AEO體系審計”管理要求

2）AEO持續符合性審核的范圍、周期要求

3）AEO持續符合性審核的基本方式

4）AEO審核的底稿基本規范、及報告要求

5）AEO審核問題的改進措施與閉環驗證、記錄管理。

2、AEO審核要點與審核技能

1）“關企溝通聯系合作”條款AEO符合性審計要點、審計技能

2）“進出口單證”條款的制度符合性與執行記錄規范性審計要點、審計技能

3）單項標準中的涉及加工貿易、涉及檢驗檢疫條款要求的審計要點、審計技能

4）“信息系統”條款AEO符合性審計要點、審計技能

5）“內部審計和改進”條款的制度符合性與執行記錄規范性審計要點、審計技能

6）“財務狀況標準”與“守法規范標準”的審核方式

7）“經營場所安全”條款的制度符合性與執行記錄規范性審計要點、審計技能

8）“人員安全”條款的制度符合性與執行記錄規范性審計要點、審計技能

9）“貨物、物品安全”條款的制度符合性與執行記錄規范性審計要點、審計技能

10）“運輸工具安全”條款的制度符合性與執行記錄規范性審計要點、審計技能

11）“商業伙伴安全”條款的制度符合性與執行記錄規范性審計要點、審計技能

12）“海關業務和貿易安全培訓”條款的制度符合性與執行記錄規范性審計要點、審計技能

13）單項標準中的“代理報關業務”AEO符合性審計要點、審計技能

14）單項標準中的“物流運輸業務”AEO符合性審計要點、審計技能

第三部分：AEO內審之“進出口活動審計管理”

1、進出口業務管控風險與審計管理

1）進出口業務中的核心風險分布

2）進出口通關申報與保稅業務中的典型風險

3）進出口業務活動年度審計意義與目標設定

4）進出口活動的審計組織與實施管理

5）進出口審計的基本抽樣方法及運用

6）進出口審計的底稿編制要求與記錄管理

7）內、外部審計報告的編制一般要求

2、進出口通關業務風險審計方法與事例解析

1）報關單中涉稅要素與非涉稅要素的申報要求

2）通關業務審計中的高頻差錯項

3）進出口申報典型走私案例解析與啟示

4）報關單涉稅要素的一般審計技能

5）報關單非涉稅要素的一般審計技能

6）審計事例解析/進出口申報數量、價格、原產地審計實例

7）審計事例解析/申報特殊關系、貿易國錯誤的典型事例

8）免費貨品進出口管理典型風險與一般審計技能

9）“退運貨物”的典型風險與一般審計技能

10）“修理物品”的典型風險與一般審計技能

11）審計事例解析/修理物品進出口審計事例

3、進出口涉檢業務風險

1）進出口業務涉及檢驗、檢疫的基本管理規范

2）進口貨物涉及檢驗問題典型違規案例解析

3）進出口涉法檢、強制認證等檢驗業務的一般審計方法

4）審計事例解析/進口貨物涉強制認證審計事例

4、申報價格類風險審計方法與事例解析

1）成交方式申報錯誤典型違規案例解析

2）成交方式與運保費申報準確性一般審計技能

3）審計事例解析/進口成交方式錯誤審計實例

4）審計事例解析/進口漏保運費審計實例

5）非貿付匯常見涉及進口應稅范圍簡析

6）年度審計中如何對“非貿付匯”實施審計？

7）審計事例解析/非貿付匯零部件費用漏報審計事例

8）審計事例解析/非貿付匯境外模具費、研發費用漏報審計事例

9）審計事例解析/特許權使用費漏補稅審計事例

5、進出口商品歸類合規審計方法與事例解析

1）進出口商品稅號申報規范要求與典型風險

2）進出口申報歸類錯誤典型案例解析與啟示

3）如何組織對申報商品申報要素、歸類準確性的有效審計？

4）商品申報歸類準確性的一般審計技能

5）審計事例解析/商品申報要素不規范審計事例解析

6）審計事例解析/商品歸類錯誤審計事例解析

6、加工貿易保稅與減免稅業務合規審計方案與事例解析

1）保稅業務的審計目標與審計要點

2）保稅實貨管理規范性審計基本要點和方法

3）保稅單耗申報合規審計方法與事例解析

4）審計事例解析/單耗申報錯誤審計事例

5）保稅內銷管理合規審計方法與事例解析

6）保稅料件內銷數量、價格申報典型違規案例解析

7）保稅料件和成品內銷管理規范性一般審計技能

8）保稅殘次品、邊角料內銷管理規范性一般審計技能

9）審計事例解析/保稅內銷數量不完整審計事例

10）審計事例解析/保稅邊角料管理審計事例

11）保稅外發加工合規審計方法與事例解析

12）審計事例解析/保稅外發加工不規范審計事例

13）減免稅業務管理與基本規范要求

14）減免稅設備管理規范性一般審計技能

邢老師

邢老師 咨詢總監/資深顧問師，同濟大學MBA，貿易合規師，預歸類師，TFC論壇發起人，20年以上涉外企業進出口與合規管理背景與資深咨詢經驗，通曉企業的保稅管理與進出口業務內部控制，擅長于企業的物流通關方案籌劃與AEO認證管理。先后創建了海關事務風險審核機制與AEO認證輔導體系，為數百家外資企業提供關務合規顧問工作，并先后主導和參與海關事務專案咨詢和AEO輔導項目200多個，進行海關事務相關課程公開課和內訓授課達600多場，學員超過5000人次。

朱老師 AEO合規服務部總監/資深顧問師，貿易合規師，企業內審師，20年資深企業關務管理背景，及海關事務咨詢及AEO顧問輔導經驗。精通于企業保稅管理/E賬冊管理、進出口風險審核與AEO認證輔導服務。先后主導和參與關務專項咨詢、風險審計及AEO專項輔導項目200多個，進行海關事務相關課程公開課和內訓授課300多場。

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