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課程介紹

2018年年終在即，企業所得稅匯算清繳的大幕即將拉開！對于財務人來說，年底結賬，規范調整，梳理稅會差異，應對一年一度的企業所得稅匯算清繳又將成為財務工作的重頭戲。而國地稅合并后，各稅統管，稅務機關對企業涉稅行為的監控功能會相應提升，應對企業稅收違法行為的技術手段將進一步提高，納稅評估與稅務稽查的力度會持續強化，企業在經營過程中的稅收違法行為將難以隱藏，稅收違法成本也將顯著增加。

本次課程將聚焦國地稅合并背景下企業稅務風險評估、稅收政策解析與運用、匯算清繳要點、稽查新形勢分析等企業密切關注的事項，以豐富詳盡的案例，接地氣的講授方式，結合增值稅、企業所得稅、個人所得稅等多個稅種，全流程多角度審視企業涉稅問題，幫助企業深層次開展年度稅務“健康體檢”，對經濟業務進行一次系統的梳理、甄別、計算和確認，并按照稅法規定，全面、真實、正確地履行申報納稅義務，有效防控國地稅合并與稅制改革帶來的企業涉稅風險與財務人員的職業風險，順利完成國地稅合并后的第一個匯算清繳。

課程收益

1、未雨綢繆——了解匯算清繳與季度預繳及年終財務決算的關系，正確認識匯算清繳，為下一步的匯算清繳做好準備。

2、更新知識——了解2018年度重要稅收政策，領悟政策精髓并準確運用。

2、掌握方法——了解企業稅務風險產生的根源，掌握風險排查方法，梳理企業年終稅務風險事項，并針對性地予以糾正調整，有效規范企業重大事項的涉稅處理，

4、夯實基礎——全流程多角度梳理企業涉及的稅種，夯實企業稅務管理基礎，從而有效防范國地稅合并背景下的匯算清繳風險，實現企業稅收利益最大化。

課程對象

企業中高層管理人員、財務總監、財務經理、稅務經理、主管會計等涉稅管理部門相關人員；會計師事務所、稅務師事務、財稅咨詢機構等稅務專業人士。

課程大綱

第一部分 匯算清繳風險評估與基本規定

一、財務人員年終應重點關注的問題

二、如何做好匯算清繳工作

三、企業所得稅優惠事項管理新變化

1、如何享受企業所得稅優惠政策？

2、什么是留存備查資料？ 應在何時歸集齊全并整理完成？

3、企業同時享受多項優惠事項如何歸集留存備查資料？

4、總分機構享受優惠事項有沒有特殊規定？

5、企業享受優惠有哪些權利和義務？

6、稅務機關對優惠事項的后續管理有什么要求？

第二部分 成本費用類項目風險診斷及糾正調整技巧

一、籌建期稅務處理

1、什么是籌建期？籌建期費用的特殊處理？

2、開辦費如何攤銷？籌建期是否計算虧損年度？

3、籌建之前的費用是否可以作為開辦費列支？

4、投資未到位發生的利息支出如何稅前扣除？

二、資產損失的稅務處理

1、什么是正常損失與非正常損失？進項稅額如何處理？

2、逾期應收款項如何申報損失？

3、“資產損失數額較大”如何理解？

4、什么是內部證據與外部證據？

5、什么是實際資產損失與法定資產損失？

6、資產損失“以表代報”后的風險防范

三、資產的折舊與攤銷

1、房屋、建筑物改擴建支出如何計提折舊？

2、房屋裝修費計入資產還是單獨攤銷？

3、未取得發票的固定資產折舊如何處理？

4、融資租賃固定資產折舊的處理？

5、固定資產折舊年限會計與稅法差異的處理？

6、固定資產加速折舊最新規定

四、研發費用加計扣除應注意的問題

1、費用化支出與資本化支出的處理？

2、什么是研發費用加計扣除“負面清單”？

3、虧損企業可否享受加計扣除稅收優惠？

4、研發費用加計扣除最新規定

五、不同借款對象利息費用稅務處理

1、借款費用稅前扣除基本規定？

2、向小額貸款公司借款如何稅前扣除？

3、向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款如何扣除？

4、股東或其他與企業有關聯關系的自然人向企業借款涉稅處理？

5、關聯企業之間借款費用的稅務處理？

六、工資薪金支出稅務處理及風險提示

1、工資及稅前扣除的基本規定

2、工資薪金包括的內容 ？如何理解“合理的工資薪金”？

3、稅款差異如何處理？

4、拖欠的工資如何處理？能否稅前扣除？

5、工資薪金的稅前扣除是否以簽訂勞動合同為前提條件？

6、對實際發放的工資薪金，未代扣代繳個稅能否稅前扣除？

七、各類保險、公積金的稅務處理

1、企業購買的各種保險費的分類

2、企業參加財產保險稅前扣除政策規定

3、企業為投資者和員工購買的保險稅前扣除政策規定

4、企業允許稅前扣除的商業保險

5、企業為部分高管支付的保險費可否稅前扣除？

6、僅為部分員工辦理了補充養老和補充醫療保險費，可否扣除？

7、大病醫療保險能否在企業所得稅稅前扣除？

8、為員工支付的團體意外傷害保險能否稅前扣除？

9、雇主責任保險費可以稅前扣除嗎？

10、補繳以前年度社保如何稅前扣除？

11、社保滯納金、罰款可否稅前扣除？

八、招待費、廣宣費的稅務處理

九、會議費、差旅費的稅務處理

十、跨年度費用的稅務處理

十一、公益性捐贈的稅務處理

……

第三部分 收入類項目風險診斷及糾正調整技巧

1、混合銷售與兼營的稅務處理及檢查應對

2、視同銷售的稅務處理及檢查應對

3、銷售折扣、折扣銷售及返利收入的稅務處理

4、不征稅收入和免稅收入的稅務處理

5、租金收入稅務處理

6、代扣代繳個稅手續費收入稅務處理

……

第四部分 涉稅票據管理與風險防范

一、稅前扣除憑證管理應注意的問題

1、稅前扣除憑證的基本原則及管理要求？

2、稅前扣除憑證的種類？

3、屬于增值稅應稅項目的，如何規范稅前扣除憑證？

4、不屬于增值稅應稅項目的，如何規范稅前扣除憑證？

5、哪些外部憑證不得作為稅前扣除憑證？

6、匯繳結束前扣除憑證的處理？

7、匯繳結束后扣除憑證的處理？

8、境內共同接受勞務支出，如何稅前扣除？

二、發票熱點問題處理

1、違約金、賠償款的稅務處理與發票開具？

2、差額征稅項目的發票開具與納稅申報？

3、不可忽視的發票備注欄？

4、未發貨先開票可以嗎？

5、哪些項目不可以抵扣進項稅？取得不得抵扣的專票怎么辦？

6、如何準確劃分不予抵扣的進項稅額？

7、取得失控或虛開的發票如何處理？

8、“三流不一”情形下究竟能否抵扣進項稅？

9、通行費發票抵扣應注意的問題？

10、什么是異常增值稅扣稅憑證，取得異常抵扣憑證如何處理？

……

吳老師

畢業于財經類院校財政稅收專業，有著20余年稅收工作經歷，先后工作于征管局、稽查局、稅政科、進出口稅收管理科等業務部門。多次參與大型、特大型企業稅收稽查，參與查處重大出口騙稅案件，獲得“征管能手”、“稽查能手”等稱號，具有扎實的稅收理論基礎和豐富的稅收管理及籌劃實踐經驗。善于從實戰的角度理解和應用稅收政策，能將稅務機關的征收管理和納稅人賬務處理相結合，闡述企業具體問題的處理技巧。有多年的對內（稅務人員）對外（納稅人、政府有關部門等）培訓的授課經驗，授課的實戰性、嚴謹性、權威性深受學員好評。

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