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課程背景

AI 技術與數字經濟推動稅務監管邁入“以數治稅”新階段，多地稅局啟用智能平臺，通過大數據比對、異常指標篩查，精準穿透企業財務數據，傳統稅務管理模式已難適配，多稅種協同管控成為企業合規剛需。

2026 年稅務監管持續升級，“提級稽查 + 聯合共治”力度加碼，成品油、醫藥、電商直播等行業成為稽查重點，監管核心從“查發票”延伸至“查行為 + 查優惠 + 查人群”。稅務機關構建了覆蓋發票、增值稅、企業所得稅、個人所得稅的全稅種風險預警體系，各類高頻指標成為違規識別關鍵。

企業涉稅風險多潛藏于數據細節：發票作廢重開異常、增值稅稅負波動、企業所得稅成本收入不匹配、個稅申報不符等，均易觸發稽查。本課程立足實戰，聚焦全維度高頻指標，以“指標解讀 + 案例剖析 + 應對策略”模式，助力財務人員精準把握風險核心，掌握排查與應對技巧，建立系統化防控體系，規避稽查風險，實現稅務合規。

【課程收益】

1. 精準規避多稅種風險，降低稅務稽查與罰款風險；

2. 強化實操應用的能力，掌握全稅種風險排查方法；

3. 搭建系統管控體系，實現多稅種的合規管理目標。

課程大綱

模塊一、正在發生的未來——AI在稅務領域的應用

(一) 多地稅局接入Deepseek，AI辦稅時代來臨！

(二) 假設稅局用AI來查企業的兩套賬，會怎么查？

(三) AI在稅務數智化體系中的應用

(四) AI在企業稅務管理工作中的應用實踐

模塊二、2026年稅務監管的趨勢和重點監管行業

（一）2026年稅務監管核心趨勢

1. 監管模式：從 “經驗治稅” 到 “以數治稅” 的深度轉型

2. 執法機制：提級稽查 + 聯合共治，力度空前

3. 監管重點：從 “查發票” 到 “查行為 + 查優惠 + 查人群”

4. 政策導向：服務高質量發展，維護統一大市場

（二）2026年重點監管行業

1. 傳統高風險行業（持續強化）：成品油與加油站行業、醫藥與醫療行業等

2. 新興熱點行業（新增重點）：電商與直播帶貨行業、醫療美容行業等

3. 其他高風險領域：高新技術企業、（兩高一資）行業、涉稅中介等

模塊三、六大稽查案例看企業常見涉稅風險問題與應對策略

【案例1】通過稅稅差異指標異常發現企業少做收入

【案例2】@集團企業，境內關聯交易都可能有涉稅風險

【案例3】財政補貼前腳到，稅務風險后腳來

【案例4】以股權轉讓之名行土地轉讓之被補稅罰款3000萬元

【案例5】無償拆借資金補稅4800萬，解讀企業借款六大涉稅風險

【案例6】盤點個稅稽查案例，5類行為成為稅務稽查監管重點

模塊四、全稅種高頻稅務預警風險指標剖析

【以案說稅】稅務機關轄區內某行業風險識別及等級排序全過程

（一）發票風險預警指標剖析

1. 銷項發票客戶離散度異常

2. 起征點附近發票當月作廢、次月重開異常分析

3. “兩頭在外、舍近求遠”取得開具發票異常預警分析

4. 企業開具發票收入大于所得稅申報收入風險與應對

5. 企業取得高額咨詢服務類發票稅前扣除風險與應對

6. 企業財務費用稅前扣除未足額取得發票入賬風險與應對

7. 企業取得“小微企業”開具的發票占比過大風險與應對

8. 接受代開普通發票金額占銷售收入比例過大

（二）增值稅稅務風險預警指標剖析

1. 增值稅一般納稅人稅負變動率異常

2. 免稅收入與應稅收入劃分不清少繳增值稅風險預警分析

3. 簡易計稅/免稅/不得抵扣非應稅交易項目未按規定作進項稅額轉出預警分析

4. 抵扣小規模納稅人期間取得專用發票風險預警分析

5. 商貿企業發放非貨幣性福利費未作進項稅額轉出風險預警分析

6. 存貨與預收賬款配比分析異常

（三）企業所得稅稅務風險預警指標剖析

1. 納稅調整增加或減少率異常風險

2. 成本費用表捐贈支出大于A105070表捐贈支出張載金額？

3. 罰沒支出在一般企業成本支出和納稅調整項目表中不一致？

4. 傭金及手續費支出與同期營業收入比對分析異常

5. 企業申報不征稅收入無對應納稅調增被預警

6. 享受固定資產加速折舊企業前期調減后期無調增異常

（四）研發費用加計扣除稅務風險預警指標剖析

1. 1.“本年研發費用加計扣除總額”＞0，但其稅務信息顯示屬于六大負面清單行業

2. 高新技術企業A107041表“歸集的高新研發費用金額”＞0，但A107012表“本年研發費用加計扣除總額”填報為0。

3. A107012表第4行“直接從事研發活動人員工資薪金”÷A105050表第1行第2列“工資薪金支出實際發生額”＞50%

4. A107012表“研發活動直接消耗材料費用”＞100萬元，但特殊收入及產品對應材料部分÷直接消耗材料費用＜1%

5. A107012表“職工福利費、補充養老保險費、補充醫療保險費”≥A105050表對應項目實際發生額總和。

（五）個人所得稅稅務風險預警指標剖析

1. 所有者權益變動少扣繳個人所得稅

2. 代開勞務發票與個人所得稅申報記錄比對異常

3. 某股東其他應收款余額長期未變動異常

4. 個人所得稅申報工資總額和企業所得稅申報工資總額比對不符

（六）財務報表數據與全稅種風險分析

1. 資產負債表數據中隱藏的涉稅風險

【實案1】巨大的貨幣資金余額為稅務稽查指明了怎樣的核查方向？

【實案2】應收賬款增長和收入實現不匹配反映了企業哪些涉稅問題？

【實案3】其他應收款出現負數意味著什么？

【實案4】存貨周轉期過長是否說明企業存在涉稅問題？

【實案5】固定資產增加，收入無明顯增長，企業就一定有涉稅問題？

【實案6】稅務檢查人員如何通過在建工程項目數據查找企業涉稅風險？

【實案7】應付賬款長期掛賬，企業取得虛開發票？

【實案8】其他應付款逐年增加，余額巨大隱藏了什么秘密？

【實案9】盈余公積的增加數大于凈利潤的10%，企業會有稅收問題嗎？

【實案10】資本公積增加或減少都可能有稅務風險？

2. 利潤表數據中隱藏的涉稅風險

【實案1】存貨周轉率和營業收入之間有著怎樣的配比關系？

【實案2】企業產品單位成本大于行業平均水平會有稅務風險嗎？

【實案3】營業收入和營業成本如果沒有同方向同幅度變化，會有風險嗎？

【實案4】營業收入變動率與三項費用變動率配比分析

【實案5】營業外收入增長過快，有問題嗎？

【實案6】營業外支出金額增減率異常為稅務機關指明了怎樣的檢查方向？

3. 現金流量表數據中隱藏的涉稅風險

【實案1】銷售商品提供勞務收到的現金和營業收入之間存在著怎樣的勾稽關系？

【實案2】購進商品接受勞務支付的現金項目和營業成本之間存在怎樣的勾稽關系？

16:30 講解結束，互動問答

17:00 課程結束 

高老師

高老師是省級稽查人才庫、納稅評估人才庫和反避稅專家小組成員；歷任稽查局審理科科長、檢查科科長，納稅評估分局分局長；曾榮獲“全省國稅系統稅務稽查能手”和“全省國稅系統征管領軍人才”等稱號。同時，她是《每日稅訊》特約專家、特約欄目撰稿人。高璟老師熟悉稅務稽查方法，了解納稅評估流程，掌握企業涉稅核算需求，為學員提供極其實用的涉稅工作指導。 授課風格嚴謹認真、思路透徹清晰、案例旁征博引、課程飽滿充實。

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