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【課程背景】

財務部門總說預算管控難，制作難，協調難，落實難，全面預算管理真這么難嗎？

業務部門不愿參與預算，又抱怨財務不懂業務，只會卡費用，難道預算就是用來討價還價的嗎？

每年預算和實際差異很大，老板不滿意，員工不樂意，預算執行與實際差距到底是如何產生的，是預算編制的問題，還是實際執行有了偏差？到底如何調整？

預算編制麻煩，就為管控成本實在沒有必要，不如直接壓縮費用，預算就是為減少開支嗎？全面預算管理是企業內部管理控制的一種主要方法，對企業成熟與發展起重大推動作用。以整體經營目標為基礎的預算，已成為企業不可或缺的管理手段，在日常經營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。

《全面預算管理與控制》課程將通過大量的案例分析與實例演練，為學員展示一個系統、科學的預算管理體系，幫助學員了解如何編制合理的預算，如何通過全面預算管理，促進企業部門與部門之間的相互交流與溝通；如何明確并量化公司的經營目標、制定并不斷調整業務行動計劃，用預算規范企業的管理控制。真正把財務預算變成企業全體員工認同、能為企業成功提供保證的全面預算。

【課程收益】

【系統講解】系統地掌握全面預算體系精髓，有效執行配合實時控制。

【樹立意識】提高企業全面預算意識，掌握基于戰略目標的管理方法。

【把握核心】掌握預算的執行要點，防范潛在危險，注重點面結合。

【參會對象 】

總經理等企業中高層管理人員、財務總監、控制總監、投資總監 、財務經理、會計經理、稅務經理、資金經理、財務部、審計部等部門相關人員 、項目負責人。

【課程內容】

第一部分：通過實戰案例來分享化解企業預算瓶頸的“十大高招”

第一招：化解全面預算管理認識的問題——讓領導和各部門重視，不夸大不抵制。

第二招：化解全面預算管理組織的問題——財務部門對各部門業務流程把握與協調。

第三招：化解全面預算編制的技巧問題——對上一年的總結，戰略數字形式的上傳下達。

第四招：化解預算控制的問題——精準控制到人，控制到業務層面。

第五招：化解預算調整的問題——防止過多審批調整，減少不定因數。

第六招：化解預算分析問題——分析源自每個人每項業務，每個部門，不走馬不觀花。

第七招：化解預算考核問題——階段性考核與調整，及時跟進與督促。

第八招：化解預算中數據加工處理問題——綜合匯總各方面因素，科學合理調整。

第九招：化解預算的跟蹤——保證預算分階段的完成。

第十招：化解預算的中的執行問題——預算完成的保證。

第二部分：突破預算管理“十面埋伏”，提高企業財務預算管理作用

一、企業預算管理常用問題分析與應對

1. 預算文化與對預算的認識誤區與糾正

（1）制度和人力資源管理或文化管理的關系“抓則死，松則亂”

（2）戰略規劃和年度計劃的關系 “上梁不正，下梁歪”

（3）公司計劃和部門或項目計劃 “唇齒不依”

（4）公司最明白的人, 不干最明白的事 “越俎代庖”

（5）預算程序不順“門道不對”

【案例】企業預算管理中存在的13個常見問題分析與應對

2. 預算制訂中常見問題與糾正

（1）各部門目標往往定得過低

（2）各部門計劃往往缺乏協調性，易發生資源分配沖突

（3）預算責任不全面、系統且缺乏價值觀

（4）目預算管理流于形式，目標、責任難以落實,不相匹配

3. 預算執行/監控中常見問題與糾正

（1）沒有相應工具進行監控和考察進度

（2）部門績效考核缺乏基礎和比較對象

二、預算管理實務操作指導

1. 診斷分析去年預算的問題

2. 進行全面預算總體方案設計

3. 認清阻力和可能面對的問題，堅決貫徹實施全面預算管理

三、全面預算體系構架與關系

1. 組織架構

2. 崗位設置

3. 崗位職責

4. 議事日程

5. 預算制度制定

6. 預算制度落實與考核

7. 案例分享

四、如何編制科學的預算

1. 全面預算編制流程、步驟、工具與編制方法

2. 表格模板

3. 全面預算編制過程中人員參與的重要性

4. 預算編制中常見問題及改進思路

5. 從戰略到預算，將戰略通過數字的形式轉換為日常行為指南

五、全面預算是很好的內部控制管理工具

1. 全面預算及內部控制諸多問題的解答探討：

（1）何謂“好”？

（2）如何處理“大河”“小河”的關系？

（3）薪酬計劃應否與預算考評對接？如何對接？

（4）事業部利潤發生重大偏差, 如何處理?

（5）預算超支如何處理?

（6）如何設計預算考評？

（7）案例分析綜合案例控制的本質

（8）改善or牽制？

六、問題解答與交流

案例分享與互動 總結

孫老師

曾任海爾某本部財務總監，實戰培訓師。借鑒海爾管理經驗，創建提升企業制造競爭力管理咨詢模式，國內多家企業管理咨詢公司高級培訓師、咨詢師。曾任海爾高級財務經理，職業經理人；海爾工作經驗15年，曾兼任海爾大學高級講師；十幾年經歷走過財務經理、企劃主管、財務總監等中高級管理崗位；見證海爾十幾年管理的創新歷程，具有豐富企業管理和財務管理實戰經驗。

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