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課程介紹

企業全面預算管理的重要性已不言而喻，它已經成為企業管理不可或缺的手段，從當前全面預算管理的成功實踐看, 全面預算不僅僅是一個由預算規劃、編制、執行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業績效管理和企業戰略執行力有效結合的系統管理工具--一個優化和完善戰略執行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格地實行全面預算管理，最大可能的降低支出提升企業利潤，是每一個企業最為關心的重大實際問題。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結合具體的國內實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題：如何編制合理的預算，并使預算得到有效的實施？如何結合企業的自身狀況設計控制要點；建立適合企業自身情況的內部控制系統；充分運用預算這一管理工具控制公司的整體運作。

培訓對象

總會計師、審計師、財務總監、財務經理、投融資財經人士

課程大綱

一、如何認知預算和預算管理？

——全面預算管理核心價值

1. 戰略支撐工具 2. 約束資源配置、提高配置效率

3. 加強過程控制 4. 授權基礎—法人治理的延伸

5. 績效考評依據 6. 一套量化的預測和計劃系統

二、什么是預算及預算管理？

1.什么是預算及預算管理

——預算起點是預測；預算是表現資源量；預算結果是均衡；預算必須有成熟規范的體系。

2.全面預算管理的“三個全”

3.從傳統計劃管理向全面預算管理過渡 4.預算管理的五大模式

三、全面預算管理的作用

四、全面預算管理的組織和實施

1.全面預算管理責任 2.四層預算機構

3.全面預算管理組織體系基本架構圖 4.全面預算管理體系

5.全面預算管理流程 6.預算目標的分解

7.預算目標的分解流程

五、全面預算的編制

1.準確確定預算目標的方法

（1）真實誘導預算法 案例1：真實誘導預算法

（2）聯合確定基數法 案例2：聯合確定基數法

①全面預算體系 ②預算編制的程序

案例3：山東航空集團公司采購預算編制程序

2.預算編制方法

（1）固定預算與彈性預算

案例4. 按公式法編制的制造費用彈性預算表

案例5. 按列表法編制的制造費用彈性預算表

（2）增量預算與零基預算

案例6.按增量預算編制制造費用預算表

案例7.按零基預算法編制的管理費用預算表

（3）定期預算與滾動預算

案例8. 某企業資本預算表

3.編制銷售預算

案例9. 某企業銷售預算表和應收賬款預算表

4.編制采購預算

案例10. 某企業采購預算表和應付賬款預算表

5.編制成本費用預算

案例11. 銷售及管理費用預算表

6.編制現金預算

案例12. 某公司11月份現金收支預算表

六、全面預算的執行與控制

1. 預算執行控制責任體系

——預算控制的一般原則

2. 預算執行控制重點

3. 預算執行控制方法

案例13. 預算支出審批控制流程設計

4.預算項目的具體控制

5. 預算追加—例外原則

6.預算調整—目標調整

（1）預算調整—資源配置調整

（2）預算調整—流程調整

7. 預算分析

（1）預算分析責任體系

（2）預算分析內容

（3）預算分析形式

（4）預算分析會議

（5）預算分析方法

七、全面預算的考核

1.預算考核組織與責任

2.傳統的預算考核偏重于財務指標

3.預算考核—平衡計分卡

總結

俞老師

★中國注冊會計師、中國管理會計學會理事

★高級審計師、國際內部審計師

★財政部企業會計準則委員會咨詢專家

★中國企業內部控制標準委員會委員

★中國管理科學研究院社會信用體系建設發展中心專家委員會專家

★國家發改委培訓中心社會培訓部特聘培訓師

★英國《投資人》雜志自由撰稿人

★會計師事務所高級合伙人、簽字注冊會計師。

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