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專題背景

??2014年伊始，新一輪房地產企業稅收專項檢查工作已經啟動，匯算清繳后，稅務評估和稅務檢查亦將如期來臨。作為地產企業納稅人，發現本單位財稅方面存在的問題，無疑尤為重要。

??本課程總結歸集了房地產企業在取得土地階段、前期開發階段、開發建設階段、開發產品預售階段和完工結算階段等五個階段中涉及的各項稅收50個問題，幫助企業正確的理解稅收政策，同時合理分析運用稅收政策，達到消除稅收問題隱患，維護企業合法權益，規避稅收及稅務稽查風險的效果。

培訓收益

1、學習最新房地產稅收政策，準確理解稅收政策

2、解決企業開發建設過程中的的稅收問題

3、合理運用稅收政策處理本單位的稅收疑難問題

4、正確掌握解決稅企納稅爭議的方法

5、與財稅專家零距離交流，現場解決疑難問題

培訓對象

各房地產企業領導、主管財務工作人員和稅務師、會計師事務所等人員。

主講內容

第一節：企業取得土地階段稅收問題

1、購買土地使用權的合法票據問題

2、土地使用稅的納稅起止時間

3、取得土地使用權契稅的計稅價格

4、耕地占用稅納稅人判斷

5、購買股權方式取得土地的入賬價值

6、股東轉讓股權稅務機關檢查關鍵點

7、土地使用權評估增值的稅務風險問題

8、征用土地收到政府補償的會計和稅收處理

9、合作建房判斷及營業稅和土地增值稅檢查

第二節：企業前期開發階段稅收問題

10、籌建期間開辦費用處理

11、籌建期廣告費業務宣傳費和業務招待費處理

12、政府部門繳納各項費用和基金賬務處理

13、境外支付設計費增值稅和企業所得稅扣繳問題

第三節：企業開發建設階段稅收問題

14、開發產品拆遷補償的營業稅檢查

15、開發產品拆遷補償土地增值稅處理

16、開發產品拆遷補償企業所得稅處理

17、甲供材料的會計處理與稅收處理

18、開發產品成本核算對象的六項原則

19、共同成本和間接成本四種分配方法

20、管理費用中的主要檢查項目

21、印花稅和房產稅主要檢查項目

22、利息費用中的主要檢查項目

第四節：開發產品預售階段稅收問題

23、定金、會員費、誠意金等稅務處理

24、手續費和傭金的稅務處理檢查

25、代開勞務費用發票處理

26、個人所得稅扣繳范圍

27、營銷設施售樓部和樣板房的稅務處理

28、贈送車位（庫）、家用電器的稅務處理

29、預售收入涉及各項稅收繳納的處理檢查

30、已預繳所得稅的收入調減利潤方法

31、代收款項稅收問題處理

32、廣告費業務宣傳費支出的稅務處理

33、租金收入納稅確認時間

34、地下車位出售與出租的稅收處理分析

35、購買方與銷售方支付違約金的稅務處理

36、企業工資薪金年終獎的個人所得稅檢查

37、企業捐贈支出的檢查

38、罰款等支出稅前扣除處理

第五節：開發產品完工階段稅收問題

39、完工時間的判斷及交房時間的檢查

40、開發產品完工的會計和稅收處理

41、企業所得稅可售面積與土地增值稅可售建筑面積處理

42、按銷售發票還是按銷售合同確認收入

43、裝修費用及電器設備的稅務處理

44、開發產品視同銷售的稅務處理

45、土地增值稅清算類型的兩種劃分

46、普通住宅與非普通住宅分別核算處理

47、土地增值稅清算后再售房的稅務處理

48、開發產品轉為固定資產的稅務處理檢查

49、企業合并轉移開發產品的稅務處理檢查

50、企業分立轉移開發產品的稅務處理檢查

第六節：專家現場預留時間與學員互動交流，答疑解惑。

陳老師

稅務稽查資深官員，中國注冊會計師，中國注冊稅務師；某省地方稅務局特聘稅收業務專家；曾為國家稅務總局稽查局稅收專項檢查組成員、國家稅務總局12366咨詢服務組成員；近年來在國家級刊物發表稅收業務文章200多篇，出版財稅專著5部。參與國家稅務總局稽查局組織編寫稽查內訓教材《房地產稅務稽查實務》和《稅務稽查案例》書籍；在全國各大城市主講房地產行業稅收專題講座近百次，受到各地房地產企業學員的認同和熱烈追捧。

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