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課程背景：

該課程采用國際通行的案例教學(xué)法，絕大部分案例以國內(nèi)國際知名上市公司公開的報(bào)表為數(shù)據(jù)來源進(jìn)行分析，通過案例分析，掌握規(guī)律，增強(qiáng)實(shí)踐能力；也包括中小民營企業(yè)的真實(shí)案例。內(nèi)容充實(shí)，思維新穎，將理論與實(shí)踐緊密結(jié)合。

該課程運(yùn)用真實(shí)案例證明傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法存在的缺陷，以及對(duì)企業(yè)經(jīng)營決策的誤導(dǎo)。并從全新的視角提出財(cái)務(wù)報(bào)表分析的新思維與新方法，給人耳目一新的感覺。

財(cái)務(wù)報(bào)表來自于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，而且必須回到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中去，指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，才能真正體現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的價(jià)值所在。該課程突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析只分析財(cái)務(wù)報(bào)表，不能解決企業(yè)實(shí)際經(jīng)營問題的缺陷，力求將財(cái)務(wù)報(bào)表分析與企業(yè)經(jīng)營決策緊密結(jié)合，從財(cái)務(wù)的視角談經(jīng)營，從經(jīng)營的視角讀報(bào)表，將財(cái)務(wù)分析與企業(yè)經(jīng)營決策兩者完美對(duì)接，真正學(xué)以致用。具體來說，不僅幫助學(xué)員從報(bào)表中發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的問題，而且圍繞企業(yè)融資、投資、經(jīng)營和分配等活動(dòng)，結(jié)合報(bào)表提出獨(dú)到的決策思路與方法。真正使財(cái)務(wù)報(bào)表分析能為企業(yè)高層的決策服務(wù)。

該課程同時(shí)告訴大家如何識(shí)別虛假報(bào)表，然后將虛假的報(bào)表還原成真實(shí)的報(bào)表后，再進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與決策。否則財(cái)務(wù)分析不僅不能幫助我們決策，反而會(huì)誤導(dǎo)我們的投資及經(jīng)營決策等。

培訓(xùn)對(duì)象：

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、總會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理等。

培訓(xùn)方式：

重點(diǎn)采用“方法與操作結(jié)合”、“案例與實(shí)踐同步”的專題講解方式，并輔以提問、答疑、討論、現(xiàn)場(chǎng)咨詢等互動(dòng)的交流方式進(jìn)行。

課程內(nèi)容

第一部分 財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述

1、哈佛財(cái)務(wù)報(bào)表分析框架

2、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的邏輯思路與切入點(diǎn)

3、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的三大功能

4、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的三元素

5、財(cái)務(wù)報(bào)表三元素與企業(yè)價(jià)值管理

6、財(cái)務(wù)報(bào)表三元素與企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)

7、如何把握經(jīng)濟(jì)景氣、股市行情與財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系

8、識(shí)別虛假財(cái)務(wù)報(bào)表的整體思路

9、企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系及其關(guān)系

10、四大財(cái)務(wù)報(bào)表的演變歷史及其啟示

第二部分 資產(chǎn)負(fù)債表分析與經(jīng)營決策

1、現(xiàn)金

一、企業(yè)經(jīng)營成功的關(guān)鍵是現(xiàn)金與非現(xiàn)金資產(chǎn)的結(jié)合

二、GE的現(xiàn)金管理

三、集團(tuán)公司現(xiàn)金管理體制

四、現(xiàn)金消失的五條路徑

五、現(xiàn)金回流的五條路徑

六、如何保持現(xiàn)金平衡

七、企業(yè)融資路線圖

八、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模型及對(duì)利潤的影響

九、現(xiàn)金的戰(zhàn)略管理

十、京瓷、豐田、李嘉誠、微軟、萬科、聯(lián)想等公司的現(xiàn)金管理策略

2、預(yù)付賬款

一、預(yù)付帳款中存在的陷阱

二、預(yù)付賬款的審計(jì)預(yù)期

三、案例：分析云南銅礦的預(yù)付賬款對(duì)企業(yè)利潤和現(xiàn)金流的影響

3、從應(yīng)收票據(jù)看企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

一、如何從應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款看企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力；

二、格力電器等優(yōu)秀企業(yè)的應(yīng)收票據(jù)管理策略

4、應(yīng)收賬款

一、應(yīng)收賬款是為擴(kuò)大銷售進(jìn)行的投資，是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移

二、以應(yīng)收賬款的高增長(zhǎng)換取銷售額和利潤的增長(zhǎng)不可取

三、企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題及對(duì)策

四、應(yīng)收賬款與企業(yè)經(jīng)營方式、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

案例：從四川長(zhǎng)虹的應(yīng)收賬款透視其經(jīng)營策略及其慘痛教訓(xùn)

案例：如何通過改造經(jīng)營模式來加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理（聯(lián)想與戴爾）

五、應(yīng)收帳款的事前防范、事中控制和事后補(bǔ)救策略

六、如何識(shí)別虛假的應(yīng)收帳款：銀廣夏

七、成功企業(yè)的應(yīng)收帳款管理及分析

5、存貨

一、采購環(huán)節(jié)的存貨分析與管控

案例：日本京瓷的采購策略

案例：戴爾公司采購策略

二、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的存貨分析與管控

案例：海爾的零庫存是靈丹妙藥嗎？

三、銷售環(huán)節(jié)的存貨分析與管控

案例：萬科的存貨管理策略

四、存貨積壓對(duì)利潤的影響

案例：康佳彩電存貨積壓對(duì)利潤的短期和長(zhǎng)遠(yuǎn)影響

五、存貨結(jié)構(gòu)分析與企業(yè)經(jīng)營狀況

六、存貨分析綜合案例：康佳彩電的庫存分析與管理

7、其它應(yīng)收款

一、其它應(yīng)收款的審計(jì)預(yù)期

二、其它應(yīng)收款的異常情況及其風(fēng)險(xiǎn)分析

三、其它應(yīng)收款的管理策略

8、固定資產(chǎn)

一、固定資產(chǎn)投資與市場(chǎng)的培育要匹配

案例：某啤酒廠的失敗案例

案例：某造紙廠的成功案例

二、如何實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的綜合成本最優(yōu)

案例：華潤電廠

案例：西南航空公司

三、如何提高固定資產(chǎn)的利用率

案例：聯(lián)邦快遞

案例：華潤電廠

四、固定資產(chǎn)折舊政策對(duì)利潤的影響

五、失敗在過度投資固定資產(chǎn)的3個(gè)理由

六、解開藍(lán)田的固定資產(chǎn)之秘

七、固定資產(chǎn)折舊政策解析

八、固定資產(chǎn)投資規(guī)劃

9、長(zhǎng)期股權(quán)性質(zhì)投資

一、投資分類與企業(yè)的選擇

二、股權(quán)投資的扁平化

三、巴菲特現(xiàn)金與利潤平衡的投資藝術(shù)

四、李嘉誠的投資組合藝術(shù)

五、豐田的先行投資原則

六、史玉柱的投資理念

七、長(zhǎng)期投資的目的

八、如何檢視長(zhǎng)期投資的品質(zhì)優(yōu)劣

九、對(duì)外投資多的企業(yè)如何保持高股價(jià)

十、善用合并報(bào)表，了解投資績(jī)效

十一、集團(tuán)公司如何設(shè)置合理的企業(yè)架購

十二、如何最大限度降低失敗投資的投資損失

10、商譽(yù)與企業(yè)并購

案例：青島海爾

11、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營方式、贏利模式的影響

案例：華聯(lián)綜超與大商股份

12、短期借款

案例：沃爾瑪還不起錢？

一、如何與銀行打交道？

二、如何優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)？

三、傳統(tǒng)的短期償債能力分析中存在的誤區(qū)

四、德隆的融資戰(zhàn)略及其后果

13、長(zhǎng)期借款

案例：十家美國上市公司的負(fù)債水平分析及其內(nèi)在規(guī)律

一、資產(chǎn)負(fù)債率分析中存在的誤區(qū)

二、如何確定合理的資產(chǎn)負(fù)債率水平

三、影響企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率的五大因素

四、格力的負(fù)債水平是否太高？

14、應(yīng)付賬款中的風(fēng)險(xiǎn)控制

一、案例：普爾斯馬特倒閉案件解析

二、如何加強(qiáng)應(yīng)付帳款的流動(dòng)性管理

15、如何檢視企業(yè)負(fù)債的安全性

一、案例：中石化與IBM

二、案例：集團(tuán)公司的真實(shí)負(fù)債率如何測(cè)算？

16、資產(chǎn)負(fù)債表類型的劃分

17、所有者權(quán)益

一、企業(yè)融資的優(yōu)先次序

二、企業(yè)成立之初的融資注意事項(xiàng)

三、企業(yè)如何與風(fēng)險(xiǎn)投資、私募基金打交道

四、案例：李彥宏的融資秘訣

五、公司為什么要上市？何時(shí)為上市最佳時(shí)機(jī)？

六、上市后再次募集資金的時(shí)機(jī)選擇

七、案例：萬科的融資策略分析

八、從股權(quán)杠桿檢視企業(yè)的治理能力

九、案例：王永慶的臺(tái)塑集團(tuán)下屬企業(yè)的治理水平

十、如何推行平衡股利政策

十一、從股東權(quán)益構(gòu)成透視企業(yè)實(shí)力

十二、案例：沃爾瑪與金蝶軟件比較分析

第三部分 利潤表分析與經(jīng)營決策

1、營業(yè)收入

一、營業(yè)收入的分析思路

二、企業(yè)的銷售組合分析

三、案例：沃爾瑪?shù)匿N售組合分析

四、企業(yè)連接經(jīng)營

五、案例：麥當(dāng)勞的銷售策略分析

六、案例：零售業(yè)的類金融分析

七、營業(yè)收入真實(shí)性分析

八、案例：藍(lán)田股份與銀廣夏的虛假報(bào)表識(shí)別

九、營業(yè)收入與獲利哪一個(gè)更重要？

十、如何解決企業(yè)快速成長(zhǎng)中的現(xiàn)金流問題？

2、營業(yè)成本

一、營業(yè)成本與產(chǎn)品質(zhì)量的關(guān)系

二、變動(dòng)成本與產(chǎn)品定價(jià)

三、虧損的產(chǎn)品可以停產(chǎn)嗎？

四、如何選擇好產(chǎn)品？

五、企業(yè)戰(zhàn)略與營業(yè)成本控制

六、案例：北京物美與沃爾瑪

七、賠本的生意為什么有人搶著做？

八、如何識(shí)別企業(yè)虛減成本的現(xiàn)象：銀廣夏

九、壓低企業(yè)生產(chǎn)成本的三種主要策略

3、投資收益

一、從合并報(bào)表與單個(gè)報(bào)表的邏輯關(guān)系中分析投資收益的真實(shí)性

二、從投資收益與營業(yè)利潤的互補(bǔ)關(guān)系中分析投資收益的真實(shí)性

三、案例：解析科龍電器的投資收益

4、期間費(fèi)用

一、銷售費(fèi)用的與企業(yè)形態(tài)有關(guān)

二、管理費(fèi)用與企業(yè)發(fā)展階段有關(guān)

三、財(cái)務(wù)費(fèi)用與企業(yè)不同階段的融資風(fēng)險(xiǎn)

四、減法式的成本削減對(duì)策為什么總失敗

五、期間費(fèi)用分析的幾種思路與方法

六、如何通過流程化管理降低期間費(fèi)用

七、豐田汽車如何節(jié)省研發(fā)費(fèi)用

八、如何降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用

5、企業(yè)各種稅金的分析及其識(shí)別

一、營業(yè)稅金及附加

二、管理費(fèi)用—稅金

三、所得稅費(fèi)用

四、增值稅

6、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的利潤結(jié)構(gòu)分析體系

一、新準(zhǔn)則下營業(yè)利潤分析中的誤區(qū)

二、利潤結(jié)構(gòu)的內(nèi)在質(zhì)量

三、利潤結(jié)構(gòu)的資產(chǎn)增值質(zhì)量分析

四、利潤結(jié)構(gòu)現(xiàn)金獲取質(zhì)量分析

7、盈余質(zhì)量分析

一、公司所采用的會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健性分析

二、主要會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目金額的分析

三、利潤的含金量分析

四、企業(yè)操縱盈余的十二大信號(hào)

五、案例：美的電器與格力電器的盈利質(zhì)量的比較分析

第四部分 現(xiàn)金流量表分析與經(jīng)營決策

1、經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量分析

2、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量分析

3、融資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析

4、企業(yè)不同發(fā)展階段的現(xiàn)金流特征

5、銷售增長(zhǎng)時(shí)期的現(xiàn)金流特征

6、銷售下降時(shí)期的現(xiàn)金流特征

7、銷售平穩(wěn)時(shí)期的現(xiàn)金流特征

8、虧損企業(yè)的現(xiàn)金流特征

9、通貨膨脹下的現(xiàn)金流特征

10、如何獲取更多的經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流？

11、案例：沃爾瑪?shù)慕?jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流分析

12、自由現(xiàn)金流量的計(jì)算與分析

13、案例：索尼與佳能的現(xiàn)金流比較分析

14、虛假現(xiàn)金流量表的識(shí)別

15、案例：藍(lán)田的現(xiàn)金流分析

16、通過現(xiàn)金流量表來驗(yàn)證資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表項(xiàng)目的真實(shí)性

17、案例：某上市公司的現(xiàn)金流量真實(shí)性分析

第五部分 財(cái)務(wù)報(bào)表分析與企業(yè)價(jià)值

1、為什么要關(guān)注企業(yè)的價(jià)值

2、企業(yè)價(jià)值決定的主要因素

3、凈資產(chǎn)報(bào)酬率與企業(yè)價(jià)值

4、成長(zhǎng)性與企業(yè)價(jià)值

5、風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的價(jià)值

6、案例： 微軟與三大汽車公司的企業(yè)價(jià)值對(duì)比分析

楊老師

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師，著名財(cái)務(wù)專家，實(shí)戰(zhàn)派講師，曾先后擔(dān)任大型中央企業(yè)、外資房地產(chǎn)企業(yè)、投資公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、副董事長(zhǎng)等職務(wù)，有多個(gè)行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)。

不僅具有豐富的財(cái)務(wù)總監(jiān)職業(yè)經(jīng)驗(yàn)，又具有扎實(shí)的企業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。近年來主要講授財(cái)務(wù)總監(jiān)班、總裁班、MBA班、EMBA班、職業(yè)經(jīng)理人班、銀行信貸經(jīng)理班方面的課程。 曾為清華大學(xué)、北京大學(xué)、中國人民大學(xué)、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、北京航空航天大學(xué)、華中科技大學(xué)、中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)、中國財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)、中國農(nóng)業(yè)銀行、上海銀行、三一重工、宇通客車、諾基亞西門子通信公司、中持環(huán)保等單位做過培訓(xùn)。

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