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會(huì)議背景

您是否遇到以下問題：外籍員工納稅義務(wù)的判斷（外籍人士五年規(guī)則的含義）？；外籍員工薪酬免稅項(xiàng)目有哪些？外籍員工薪酬所得稅如何核算？如何劃分來源于中國和境外的所得以取得整體節(jié)稅效果？

按《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展2015年稅收專項(xiàng)檢查工作的通知》（稅總發(fā)〔2015〕25號(hào)），高收入者個(gè)人所得稅又進(jìn)入了指導(dǎo)性檢查項(xiàng)目。按《推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查實(shí)施方案》的要求，以后每年稅局將抽查20%重點(diǎn)稅源企業(yè)，即使納稅指標(biāo)在正常范圍，在五年內(nèi)也一定會(huì)被查一次。有哪些內(nèi)容是稅局重點(diǎn)關(guān)注的？個(gè)稅的的籌劃應(yīng)該要注意哪些影響?忽視這些影響會(huì)帶來哪些風(fēng)險(xiǎn)?企業(yè)又該如何處理這些影響?

為此，CPC特邀國家稅務(wù)總局稅務(wù)學(xué)院資深講師，稅務(wù)稽查專家，結(jié)合二十年稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，幫助您合理利用政府給予企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，為外籍人員及企業(yè)高管提供合理的稅務(wù)籌劃。

誰應(yīng)該參加？

1、企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理

2、HR總監(jiān)、經(jīng)理和從事薪酬管理的專業(yè)人員

課程大綱

模塊一：高管 / 董事、高收入人群的稅務(wù)籌劃

1、董事費(fèi)的個(gè)稅問題

2、股票期權(quán) / 限制性股票 / 股票增值權(quán)計(jì)劃中的個(gè)稅籌劃及外匯問題

3、利用股權(quán)減持和轉(zhuǎn)讓進(jìn)行稅收籌劃

3.1 限售股減持的6種稅收籌劃

3.2 限售股轉(zhuǎn)讓的9種避稅方法

3.3 限售股減持納稅規(guī)劃

3.4 如何優(yōu)化創(chuàng)始人在所投資企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)以降低其個(gè)稅負(fù)擔(dān)

3.5 如何安排境內(nèi)外所得以取得整體節(jié)稅效果

4、企業(yè)上市前的股權(quán)架構(gòu)搭建與上市后的股東變更

5、其他收入的個(gè)稅籌劃

5.1 年終獎(jiǎng)、薪金、績效獎(jiǎng)金如何發(fā)放?

5.2 員工福利如何進(jìn)行個(gè)稅籌劃? 住房公積金及補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)稅籌劃

1）撫恤金、救濟(jì)金

2）誤餐補(bǔ)助（根據(jù)實(shí)際餐數(shù)按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)）

3）為員工提供員工住宿

4）提供假期旅游津貼（實(shí)報(bào)實(shí)銷）

5）實(shí)報(bào)實(shí)銷交通費(fèi)、差旅費(fèi)津貼

6）以勞動(dòng)服名義購置高檔西裝。

7）年終獎(jiǎng)抵購房折扣

5.3 競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金能否籌劃?

5.4 國內(nèi)高管、高收入人群個(gè)稅籌劃案例分析

5.5 國內(nèi)部分地區(qū)個(gè)人所得稅退稅籌劃案例

6、利用工資和勞務(wù)報(bào)酬的轉(zhuǎn)化進(jìn)行稅收籌劃

6.1 個(gè)人兼職取得的收入

6.2 個(gè)人由于擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入

7、警惕一些違規(guī)的個(gè)稅籌劃

7.1 通過買保險(xiǎn)退保籌劃

7.2 通過海外避稅地公司籌劃

7.3 通過虛開發(fā)票套取現(xiàn)金籌劃

7.4 通過境內(nèi)避稅地籌劃風(fēng)險(xiǎn)

模塊二：外籍員工(含港澳臺(tái)人士)個(gè)稅籌劃

1、個(gè)稅繳納對(duì)象的認(rèn)定

1.1 如何界定居民納稅人與非居民納稅人?

1.2 境內(nèi)有無住所及習(xí)慣性居住

2、個(gè)稅的數(shù)字游戲

2.1 90天與183天

2.2 認(rèn)定天數(shù)的計(jì)算原則

2.3 不到183天也要交稅?

2.4 到了183天也可以不交稅?

2.5 如何為長期來華人士制定離境安排?

2.6 如何理解5年與不滿一年

3、收入的分配

3.1 境內(nèi)外所得劃分

3.2 外籍人士的境內(nèi)境外薪金分?jǐn)?/p>

3.3 以內(nèi)地公司名義由海外代為支付的薪金補(bǔ)貼

3.4 如何籌劃代墊費(fèi)用的對(duì)外支付

3.5 工資收入、董事費(fèi)、股票期權(quán)的處理

3.6 福利費(fèi)、出差補(bǔ)貼、語言訓(xùn)練費(fèi)、保險(xiǎn)、住房補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)等等、公司免費(fèi)用車、話費(fèi)補(bǔ)貼、私車公用是否會(huì)涉及個(gè)稅?

3.7 什么是“非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式”?

4、跨境派遣的陷阱

4.1 外籍員工派遣中個(gè)稅對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定的影響

4.2 外籍派遣應(yīng)該如何操作?

4.3 派遣也會(huì)被認(rèn)定為提供服務(wù)并收取稅款?

4.4 內(nèi)地個(gè)人外派境外工作的個(gè)人所得稅的難點(diǎn)

5、外籍員工個(gè)稅自行申報(bào)的問題

5.1 填表時(shí)要特別注意什么地方?填錯(cuò)了有什么風(fēng)險(xiǎn)?

5.2 哪些外籍員工不用做自行申報(bào)?

6、如何實(shí)行稅收平衡?

7、以下這些似是而非的“所謂籌劃”方案，會(huì)面對(duì)哪些稅務(wù)局質(zhì)疑?有哪些看似可行實(shí)則無從實(shí)施之處?

7.1 工資費(fèi)用化項(xiàng)目的選擇與實(shí)施

7.2 多處取得工資的避稅計(jì)劃

7.3 福利費(fèi)的避稅籌劃

7.4 勞務(wù)報(bào)酬的避稅籌劃

7.5 獎(jiǎng)金發(fā)放形式的避稅籌劃

7.6 獎(jiǎng)金發(fā)放時(shí)間的避稅籌劃

7.7 為職工支付其他費(fèi)用的所得稅扣除

7.8 外籍個(gè)人工資支付地的稅收籌劃

7.9 外籍個(gè)人工資來源地的稅收籌劃

7.10 外籍個(gè)人收入項(xiàng)目轉(zhuǎn)變的稅收籌劃

7.11 外籍個(gè)人先分配后轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃

7.12 外籍個(gè)人工資福利化的稅收籌劃

趙老師

國家稅務(wù)總局稅務(wù)學(xué)院資深講師，培訓(xùn)各地稅務(wù)局長、稅務(wù)稽查科員。擁有近20年稅務(wù)機(jī)關(guān)征收、管理、稅政、稽查、涉外稅收工作經(jīng)驗(yàn)。國際特許注冊(cè)會(huì)計(jì)師（ACCA)，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CICPA），中國注冊(cè)稅務(wù)師（CTA），南京大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士，上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院、江蘇省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心后續(xù)教育師資，《中國稅務(wù)報(bào)》、《中國稅務(wù)》特約撰稿人。在《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（綜合版、理財(cái)版）、《中國稅務(wù)》、《涉外稅務(wù)》、《中國稅務(wù)報(bào)》等報(bào)刊雜志發(fā)表上百篇文章。研究領(lǐng)域包括資本市場稅收問題、重組并購稅制、反避稅、稅收協(xié)定及其他涉外稅收問題、中外稅制差異問題、稅會(huì)差異問題、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制問題、金融稅制問題等。曾經(jīng)為歐盟商會(huì)、稅收機(jī)關(guān)、世界500強(qiáng)企業(yè)開展稅務(wù)培訓(xùn)，授課內(nèi)容理論和實(shí)務(wù)并重，實(shí)用性強(qiáng)，信息量大，具有前瞻性，受到普遍歡迎。

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