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專題背景

中國的企業面臨的不是經營風險，而是重大的稅收風險！

房地產企業所得稅匯算清繳與其它行業相比，有明顯的特殊性，加之該行業稅收政策復雜難以掌握，在開發全程各階段又有很大區別，特別是完工年度，必須結算計稅成本，面臨的稅務風險極大。企業所得稅是最復雜的稅種，會計與稅法的差異非常大，2014年企業所得稅年度申報表修改后增加到41張表，其中納稅調整明細表15張，納稅調整事項稍有疏漏就會產生風險。因此，在匯算清繳期，對本年稅收政策梳理學習，對賬務中存在的風險全面自查補救，準確填報匯算清繳報表，非常重要。

本課程，讓“稅收政策”密切結合經濟業務，全面解析企業運營中的稅收政策差異，將稅務風險消除在萌芽狀態，做到事先籌劃，并深度解析新舊稅收政策銜接運用。深度解讀，手傳心授，一課在手，讓您知己知彼，稅收無憂！

這是一堂“與時俱進”系統學習房地產稅收的課程，政策更新直到講課前；

這是一堂防范稅務稽查風險的課程，緊緊跟隨稽查的步伐，解析最新的稅務稽查風險；

這是一堂破解稅政難局的稅收籌劃課，針對經濟形勢的變化，結合企業經濟業務，分析其中稅收風險，設計個性化的稅收策劃方案；

這是一堂解決實際問題的答疑課，課程預留答疑板塊，針對學員預先準備好的問題或現場的提問，現場解答疑難問題；

這是一堂注重客戶體驗的精品課，課程內容：豐富實用，生動活潑！

培訓對象

各房地產企業領導，主管財稅領導、財務總監、稅務經理、主管會計與財務人員、資金部、投資部、計劃部及稅務、會計師事務所等人員。

主講內容

一：2015年度房地產企業重點政策解讀與運用

1．建筑安裝業跨省異地工程作業人員個人所得稅征收管理問題：總局2015年第52號公告

2．資產（股權）劃轉企業所得稅征管問題的公告：總局2015年第40號公告

3．企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題：總局2015年第34號公告

4．非貨幣性資產投資企業所得稅有關征管問題：總局2015年第33號公告

5．非貨幣性資產投資企業所得稅政策問題的通知：財稅[2014]116號

二：籌建階段匯算清繳納稅規劃

1．籌建期的會計處理

2．籌建期何時結束

3．年度匯算清繳申報

4．征地過程土地出讓金返還會計與稅務處理

三：預售階段匯算清繳

1．預售階段的賬務處理

2．營業稅及附加的會計處理

3．預計毛利的調整

4．業務招待費的調整

5．會所及其它配套設施

6．售樓處賬務與稅務處理

7．轉讓車位車庫的稅務處理

8．預售階段季度預繳與匯算清繳年度申報

四：完工階段匯算清繳

1．開發產品達到完工的條件

2．完工階段賬務處理

3．計稅成本的核算與結轉

4．毛利差異調整

5．業務招待費的調整

6．完工后續支出的調整

7．完工年度匯算清繳申報

五：關于入賬票據審核與管理

1．合法憑證種類

2．跨期發票的處理

3．發票的審核要點

4．不合規票據的補救

5．混合銷售發票如何開具（銷售貨物并提供建筑業勞務）

6．甲方采購材料發票開具（甲控與甲供）

7．稅務機關查處假票的處理對策

8．總包與分包發票

9．實際發生如何掌握

六：如何避免往來賬的稅收風險

1．其它應收款（關聯方無息借貸、個人借款）

2．其它應付款（假借款、價外費用）

3．應付賬款

七：年度新申報表與納稅調整專題

八：特殊收入確認—租賃收入、視同銷售收入、股權轉讓所得

1．租賃收入會計與稅法差異

2．非常規租賃的涉稅（回租、轉租、無租、免租、不等額租金）

3．股權轉讓與撤資

九：拆遷還建的會計與稅務處理

1．拆一還一，營業稅如何交納

2．拆遷還房企業所得稅、土地增值稅視同銷售如何確認

3．拆遷還房如何進行賬務處理

4．支付貨幣補償如何核算

十：利息支出會計與稅務處理

1．向不同債權人融資的利息稅前扣除

2．統借統還

3．同期利率的掌握

4．企業間無息借貸的稅務風險與變通

5．跨期與計提未付的利息扣除爭議

許老師

許老師：國內著名稅務籌劃專家，長期從事房地產與建筑等相關行業納稅籌劃研究與實務操作。曾參與多家大中型房地產企業與建筑業涉稅風險診斷和納稅籌劃方案設計，現兼任多家大中型房地產企業與建筑企業的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業經營管理之中，具有豐富的涉稅風險防范與納稅籌劃實戰經驗。多次應邀為全國房地產建筑安裝企業進行財稅專題講座，授課注重實務操作，講課中能準確地將稅收法規與企業會計處理有機結合起來，所講操作方法能直接運用于企業涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當場解答企業棘手財稅問題，被業內人士譽為“中國稅法活字典”和“國內納稅答疑第一人”。

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