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課程介紹

隨著BEPS（稅基侵蝕和利潤轉移）15項行動計劃陸續出臺，國家稅務總局積極響應國際稅收管理改革趨勢，2016年轉讓定價重磅文件頻出，《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局[2016]42號）和《國家稅務總局關于完善預約定價安排管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告[2016]64號），不但對此前中國轉讓定價的核心文件《國家稅務總局關于印發<特別納稅調整實施辦法（試行）>的通知》（國稅發[2009]2號）作出了重大修改，更積極引入BEPS及國際領域新概念，為中國轉讓定價領域的改革吹響了號角。

面對改革的浪潮和嚴管的趨勢，如何做到與時俱進，把握政策走向？如何審視自身企業轉讓定價的安排？如何做到轉讓定價常態化管理？無疑為中國的企業管理者開啟了新的挑戰。

培訓本次課程，結合原理分析、政策解讀、實戰演練和內部管理，深度透析2大真實案例、12個常見爭議點、16個熱門思考點，幫助企業由淺至深，系統學習轉讓定價理論核心與操作難點，提供新的內部管理思路，將風險防范于未然。

課程收益

參加本次課程，您將收獲：

【最新動態】掌握國際與國內轉讓定價最新動態與發展趨勢

【前沿理念】學習全球信息共享、價值鏈分析等前沿的理念

【系統學習】由淺至深，全面了解轉讓定價知識體系

【實戰演練】情景演練與模擬操作，挖掘實務中隱藏的風險

課程大綱

模塊一：轉讓定價原理探究

1. 什么是轉讓定價？

2. 為什么會產生轉讓定價？

3. 轉讓定價是國家稅收還是國際稅收？

4. 目前針于對轉讓定價的核心原則，獨立交易原則，為什么存在爭議？

5. 如果被轉讓定價調查，會有何后果？

模塊二：實例分析轉讓定價核心理念

案例背景：

Y公司是美國的生產制造企業，其在中國的子公司X是其在中國市場的獨家分銷商，銷售由Y生產的工業型高端設備。同時，Y公司在中國還有兩家非關聯分銷商A和B，均銷售由Y生產的家庭型中端設備。（本案例將提供Y公司、X公司、A公司和B公司的財務報表。）

思考點：

1. 如何判斷該交易安排中是否有轉讓定價的問題？需要哪些材料和數據？

2. 如何判別關聯關系？

3. 常見的關聯交易類型有哪些？

4. 什么是可比性分析？應考慮哪些因素？

5. 如何進行可比企業的選擇？

6. X公司、A公司和B公司之間是否有實質性的功能差異？如何判斷？

7. 目前有哪些轉讓定價方法？

8. 對于該案例，使用哪種轉讓定價方法最為合適？

9. 您選中的方法，有哪些優點？有哪些缺點？

10. 在應用所選的方法時，有哪些必須調整的項目？應如何調整差異？

11. 如何計算各個公司公平交易的毛利率？

12. 什么是應用值域？如何調整？

模塊三：國內外轉讓定價發展動態與趨勢

全球轉讓定價動態

中國反避稅環境總覽

中國轉讓定價法規修訂的背景

中國轉讓定價法規變化中的新體系與新方法

本節主要政策：

《BEPS 15項行動計劃》

《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）

《國家稅務總局關于完善預約定價安排管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第64號）

《關于企業向境外關聯方支付費用有關企業所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第16號）

《關于規范成本分攤協議管理的公告》（國家稅務總局公告2015年第45號）

《一般反避稅管理辦法（試行）》

模塊四：實例探究關聯申報與同期資料準備中的難點與風險點

案例背景：

L公司成立于2001年，是中國居民企業。2010年以前，L公司以承包制造方式為許多非關聯客戶生產服裝，其客戶包括B服裝企業（法國居民）、其他知名服裝企業和某大型連鎖商店。L公司的客戶以自有品牌銷售服裝。2011年1月1日，L公司100%的股票被法國B公司收購，并更名為B（上海）有限公司，主要負責B品牌服裝生產和中國市場開拓。（本案例將提供L公司的財務報表。）

思考點：

1. 根據L公司的財務報表，其中是否可能會有轉讓定價的問題？

2. 如何判定B（上海）有限公司與B公司之間的交易定價是否合理？

3. 如何選擇轉讓定價方法和驗證指標？如何進行可比性分析？

4. B（上海）分攤的市場和促銷費用比例是否合理？如何判斷？

本節知識點：

42號公告對關聯申報的最新要求

關聯申報的準確性及潛在風險

稅務機關對關聯申報表重點關注的內容

42號公告對同期資料的管理要求

同期資料管理中的新挑戰

稅務機關審查企業同期資料的重點內容

本節主要政策：

《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）

模塊五：案例解析轉讓定價調查和調整中常見的12類爭議

案例1：B集團交易鏈中測試方選擇的爭議

案例2：H公司銷售策略改變引發的功能、風險問題

案例3：M公司與稅局之間關于轉讓定價方法的爭議

案例4：虧損，是產能不足引起，還是關聯交易問題？

……

案例12：關于向避稅地支付商標使用費的合理性爭議

模塊六：集團內部轉讓定價管理法典

轉讓定價在集團內的主要作用

如何建立集團轉讓定價管理流程

轉讓定價資料常態化管理

境外總部溝通要點

陳老師

陳老師在稅局專職從事轉讓定價工作，有17年的轉讓定價調查經驗，也曾配合參與轉讓定價相應調整的磋商和雙邊預約定價等工作。作為總局國際稅收人才庫成員及資深的反避稅專家，陳老師為各地稅務機關反避稅人員進行轉讓定價培訓。

陳老師先后在《中國稅務報》、《國際稅收》等報刊雜志上發表轉讓定價領域的相關文章。

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