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課程背景

全面營改增后，建筑企業面臨的增值稅納稅義務時間如何確定？差額征收增值稅如何進行管理？新老項目在交替中如何進行財務稅務處理？甲供材和甲控材規避稅收風險如何進行操作? 總公司直接管轄項目部或總公司+事業部制區域公司+項目部的財稅管理體系、建筑資質共享和建筑掛靠業務的財稅管理體系如何建設？這些問題成為當前建筑企業非常緊迫和關心的現實問題。

有鑒于此，為控制企業的稅收風險，提升稅收安全，特舉辦“后營改增時代，建筑安裝企業生產經營全過程中的稅務風險管控和PPP項目全過程中的財務與稅務處理 專題”研討會。本次研討會特邀經濟學博士、研究員、國內知名財稅籌劃專家肖太壽老師親臨主講，誠邀各位新老朋友蒞臨參加！

培訓受眾:

各大建筑企業的老板、財務總監、稅務總監、合同管理、法律部負責人、財務經理、稅務經理、各會計師事務所、稅務師事務所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負責人及其工作人員。

課程收益:

1．了解建筑企業資質共享和掛靠業務中掛靠方利潤提取方法；

2．了解和掌握總公司直接管轄項目部或總公司+事業部制區域公司+項目部的財稅管理體系、建筑資質共享和建筑掛靠業務的財稅管理體系如何構建；

3．掌握建筑企業的合同管理、納稅管理、票據管理和民工管理；

4．掌握和精通PPP項目全過程中的會計核算和涉稅處理。

課程大綱:

一：建筑企業稅務管控的三大原理

1．稅務管控的原理一：法律憑證、會計憑證和稅務憑證三證統一[案例分析]

2．稅務管控的原理二：合同價、結算價和發票價三價統一[案例分析]

3．稅務管控的原理三：資金流、發票流和物流（勞務流）三流統一[案例分析]

二：建筑企業稅務風險管控的合同簽訂要點

(一) 合同中規避涉稅風險的通用條款分析

1．發票開具條款的簽訂要點

2．合同價格條款的簽訂要點

3．工程款結算和支付條款的簽訂要點

(二) 甲供材合同規避稅務風險的簽訂要點

1．甲供材合同總額法和差額法的特征分析

2．甲供材合同的常見稅收風險：總額法簽合同的陷阱

3．甲供材合同規避稅務風險的合同簽訂要點：甲供材差額法簽合同的四步驟

[案例分析：甲供材合同簽訂要點的示范舉例]

(三) 聯合投標合同規避稅務風險的簽訂要點

1．聯合投保的法律風險

2．聯合投保的稅收風險

3．聯合投保合同稅務風險的簽訂要點

(四) 建筑分包合同規避稅務風險的簽訂要點

1．專業分包合同與清包工合同和勞務分包合同的主要區別

2．專業分包合同、清包工合同規避稅務風險的合同簽訂要點

[案例分析：專業分包合同規避稅務風險簽訂要點的示范舉例]

3．建筑企業掛靠勞務公司開勞務發票的勞務合同簽訂要點

[案例分析：勞務分包合同規避稅務風險簽訂要點的示范舉例]

(五) 設備租賃合同規避稅務風險的合同簽訂要點

1．設備租賃合同的稅收風險分析

2．建筑掛靠租賃公司開租賃發票的涉稅風險分析

3．設備租賃合同規避稅務風險的簽訂要點

[案例分析：干租設備、濕租設備合同規避稅務風險簽訂要點的示范舉例]

(六) 采購合同規避稅務風險的合同簽訂要點

1．電梯采購合同的稅務風險及其規避的簽訂要點

[案例分析：與某電梯采購安裝合同規避稅務風險簽訂要點的示范舉例]

2．門窗鋁合金采購安裝合同的涉稅風險規避簽訂要點

[案例分析：某門窗鋁合金采購安裝合同規避稅務風險簽訂要點的示范舉例]

3．園林綠化合同的涉稅風險規避簽訂要點

[案例分析：與擁有苗圃的園林公司簽訂綠化合同規避稅務風險簽訂要點的示范舉例]

4．采購合同中運輸費用“一票制”和“二票制”涉稅風險規避簽訂要點

5．混泥土采購業務中的涉稅風險及其規避的簽訂要點

6．鋼材采購合同中的涉稅風險及其規避的簽訂要點

7．沙石料采購合同的涉稅風險及其規避的簽訂要點

(七) 母公司中標子公司施工或總公司中標分公司施工的合同簽訂要點

1．中標后的合同簽訂主體

2．母公司（或總公司）中標、子公司（或分公司）施工與發包方三協議的簽訂要點

[案例分析及示范舉例]

三：建筑企業稅務管控的票據控稅策略

(一) 發票控稅原理一：發票開具與合同相匹配

1．發票開具與合同不相匹配的法律風險：導致合同的經濟糾紛

[案例分析：發票開具與合同不匹配的合同糾紛判決的法律分析]

2．增值稅發票不能單獨作為認定合同關系存在的依據

3．發票開具與合同不匹配的涉稅風險：不可抵扣增值稅進項稅和企業所得稅

(二) 發票控稅原理二：發票開具和發票抵稅的法律要件

1．不征流轉稅和流轉稅起征點以下收入的發票開具

2．發票抵稅的法律要件

(三) 發票控稅策略一：擯棄“兩虛”發票行為

1．虛開增值稅專用發票的法律界定

2．虛開增值稅專用發票的判斷標準

3．虛抵增值稅發票的情形

4．虛抵增值稅發票的應得策略

(四) 發票控稅策略三：納稅人應在發生增值稅納稅義務時開具發票

1．業主從工程款中扣除建筑企業質量保證金的稅收風險及發票開具

2．業主支付和未支付進度款的發票開具技巧

(五) 發票控稅策略四：合法合規巧用和開具發票

1．巧用跨期發票，避免多繳稅

2．建筑企業分包業務中的發票使用和開具

3．營改增后“甲供材”的發票開具

4．建筑企業包工包料業務的發票開具和涉稅處理

5．業主或發包方扣押質量保證金的發票開具

四：PPP項目的財務和稅務處理

1．PPP項目建設期間的會計核算和稅務處理

2．PPP項目經營期間的會計核算和稅務處理

3．PPP項目移交期間的會計核算和稅務處理

肖老師

經濟學博士，研究員，中國財稅培訓金牌講師，財政部財政科學研究所博士后（2011年12月-2013年12月），清華大學、中國社會科學院研究生院特聘教授，中華人民共和國審計署特聘專家。2016年被中國注冊稅務師協會評為“最具影響力稅務老師”。先后就讀于江西財經大學、中國社會科學院研究生院，中央財經大學。是我國第一個法律憑證、會計憑證和稅務憑證等“三證統一”籌劃理論和“合同與賬務稅務處理相匹配和合同與發票開具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國稅法，具有較深的財政學、會計學、稅收學理論水平和豐富的稅收籌劃實踐經驗。主要擅長合同節稅、企業納稅籌劃、企業稅務管理、稅務審計、企業涉稅疑難問題處理、稅收風險識別與防范以及稅務稽查應對，精通房地產行業、建筑安裝行業和工業制造業的涉稅管理、稅收風險識別、納稅籌劃和稅務稽查應對。為企業提供財稅培訓1000多場，特別是為房地產和建筑企業提供營改增專題培訓300多場，給企業提供營改增設計方案，降低企業稅收風險，捍衛了企業納稅人的權利。

在國家公開刊物發表論文60多篇。出版專著五本，編著8本。代表著作：《中國國際避稅治理問題研究》、《商業模式下的合同控稅策略6類經濟合同中的涉稅風險及控制》、《合同控稅理論與51案例真解》、《小微企業財稅扶持政策研究》、《合同控稅：21種合同簽訂技巧及72案例》、《有效降低成本的戰略與方法》（云南出版集團出版）、《納稅籌劃》（經濟科學出版社）、《砍掉企業稅收成本3把刀及76案例精解》（經濟科學出版社）、《企業稅收成本控制》（稅務咨詢師教材，中國時代經濟出版社）、《建筑房地產企業合同控稅》（中國市場出版社）。

社會職務：中國社會科學院研究生院稅收學專業碩士導師、中央財經大學稅收教育研究所研究員、中國財稅精英家園協會財稅專家委員會專家委員、劍橋大學CIE—CFO中國同學會特聘專家、《財會信報》和中國會計視野優秀撰稿人、中國注冊稅務師行業繼續教育特聘老師、北京市注冊稅務師協會師資庫特聘老師。

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