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課程介紹

從營改增后所有行業都納入增值稅征管范圍，增值稅發票專項檢查與“雙打”行動早已在全國范圍鋪開；個稅改革的話題層出不窮，或將成為未來改革與監管的重點；地稅部門主體稅種發生了非常大的轉變，紛紛推出“小稅種大管理”的理念，加大對小稅種的征管力度。隨著“金稅三期”稅收大數據的持續運用，稅務稽查在稽查選案、稽查方法、稽查手段，以及稅務機關日常納稅評估檢查方面都發生了重大變化；同時，國地稅稽查局聯合協作，信息共享，強化稽查，愈加嚴格的征管環境都讓企業涉稅風險和應對難度進一步加大。

應對風險的最好的方法就是未雨綢繆，防患于未然。企業必須在平時做好風險預警并做對自查工作，才能把握住識別和解決問題的絕佳機會。本次課程特邀請到著名稅收風控專家，對企業中高發、易錯的涉稅風險點進行梳理，并闡釋企業自查技巧，使納稅人在稽查大潮中能夠運籌帷幄，輕松應對。

課程收益

◇深度理解2018年稅制改革及稅務稽查趨勢

◇全面梳理2018年可能引發稅務機關監控的企業風險點

◇準確把握2018年風險預警指標和自查技巧，規避稽查風險

課程內容

Day 1 9:00-12:00

模塊一 2018年面臨的稅制改革及稅務稽查的趨勢分析

一、2018年面臨的稅制改革

(一)增值稅立法進程

(二)房地產稅立法進程

(三)個人所得稅立法進程

(四)稅收征收管理法立法進程

(五)加速地方稅稅收政策研究

二、2018年稅務稽查的趨勢分析

(一)進一步深化金稅三期在稅務稽查選案中的應用

(二)進一步強化對增值稅發票，特別是增值稅專用發票違法行為的檢查

(三)加強反避稅調查

(四)加強出口退稅合法性、合規性檢查

模塊二 金稅三期運行一年后企業風險點分析及啟示

一、財務數據大起大落帶來的風險分析

二、往來賬戶的余額長期不變帶來的風險分析

三、銷售業務不開具發票就不繳納稅款的風險分析

四、沒有交易的發票抵賬風險分析

五、虛列人工成本風險分析

六、變名銷售商品風險分析

七、取得不同發票類型風險分析

八、申報表之間違背勾稽關系風險分析

九、涉稅調整項目未作調整的風險分析

十、稅務稽查結論照單全收的風險分析

十一、違背常理的財務數據風險分析

十二、證據資料不完整風險分析

十三、樹立“事前風險排查”意識

13:30-16:30

模塊三 應對稅務稽查必須了解的幾個主要政策及注意事項

一、稅務稽查部門選戶的條件及避免被查技巧

(一)稅務稽查部門選戶的條件。

(二)避免被查技巧

二、企業什么樣的自查結果能夠令征管機關滿意。

三、稅務機關常用的檢查指標有哪些？

四、稅務機關查賬必查的會計科目有哪些？

五、隨機稽查名錄共建，共同取證聯合執法帶來的稅務風險。

六、了解《稅務行政處罰裁量權行使規則》重要內容，避免被重罰。

七、稅務局不允許企業虧損納稅人如何處理。

八、關注《國家稅務總局關于加強全面推開營改增試點后涉稅風險防范和稽查工作的通知》件提到的風險。

九、應當了解的其他稅務稽查文件

模塊四 稅務稽查的程序法規定在稅務稽查應對時的應用

一、 稽查選案程序關注點

(一)通過分析財務報表發現疑點：資產負債表、損益表、所有者權益變動表等。

(二)通過分析納稅申報情況發現疑點：申報表及附表。

(三)通過結合工商、銀行等傳送資料發現疑點。

(四)通過分析稽查歷史資料發現疑點。

(五)通過媒體宣傳進行發現疑點進行選案

二、實施稽查程序關注點

(一) 稅務稽查常用戰術

1.突擊調賬與突擊約談

2.實地調查

3.異地協查

4.控制計算

5.資料審閱

6.庫存盤點

(二) 稅務稽查查賬思路

1.對總賬的稽查思路。

2.對明細賬的稽查思路

3.對記賬憑證的稽查思路

4.賬外賬稽查。

5.合同、制度等證據的稽查。

Day 2 9:00-12:00

模塊五 營改增后新增風險預警指標總結及注意事項

一、理論銷售收入與主營業務收入比對異常預警

二、貨運專用發票與增值稅（專用、普通）發票比對異常預警

三、存貨余額連續三個月為負數預警

四、存貨與往來款項結轉異常預警

五、現代服務業人工成本（費用）占比分析

六、小規模納稅人購進貨物金額與申報銷售收入比對異常分析

七、小規模納稅人電量（費）與收入比率分析

八、增值稅專用發票抵扣進項占比分析（按月）

九、陸路運輸企業購進成品油占比分析、陸路運輸企業購進成品油占比異常預警

十、貨運專用發票抵扣進項占比分析、貨運專用發票抵扣進項占比異常預警

十一、增值稅一般納稅人存貨扣稅比分析、增值稅一般納稅人存貨扣稅比異常預警

十二、增值稅一般納稅人申報稅負分析、增值稅一般納稅人申報稅負異常預警

十三、一般納稅人電量（費）與收入比率分析、一般納稅人電量（費）與收入比率異常預警

十四、一般納稅人電量（費）變動率與存貨成本變動率彈性分析、一般納稅人電量（費）變動率與存貨成本變動率彈性異常預警

十五、成品油抵扣進項占比分析、成品油抵扣進項占比分析偏高預警

十六、增值稅一般納稅人應繳稅負分析

十七、增值稅一般納稅人即征即退稅收先評后退異常預警

十八、小規模納稅人超標未認定一般納稅人預警

十九、小規模企業納稅額偏低預警

二十、稅務登記戶籍異常預警

二十一、一般納稅人購銷鏈條分析

二十二、年度申報表與財務報表綜合查詢分析

二十三、出口退稅相關指標

13:30-16:30

模塊六 營改增后會計報表主要項目納稅自查分析

一、 資產負債表主營項目納稅自查分析

1.應收賬款。

2.應收利息。

3.應收股利。

4.其他應收款。

5.存貨。

6.長期股權投資。

7.固定資產。

8.在建工程。

9.應付賬款。

10.預收賬款。

11.應付職工薪酬。

12.應付利息。

13.應付股利。

14.其他應付款。

15.預計負債。

16.實收資本。

17.資本公積。

18.盈余公積和未分配利潤。

二、 利潤表主要項目的納稅自查分析

1.營業收入。

2.營業成本。

3.營業稅金及附加。

4.銷售費用。

5.管理費用。

6.財務費用。

7.資產減值損失。

8.公允價值變動損益。

9.投資收益。

10.營業外收入。

11.營業外支出。

附錄 主要稅種稽查納稅自查項目及注意事項（非授課內容，供學員自查用）

一、 增值稅自查項目及注意事項（自查提綱）。

二、 企業所得稅自查項目及注意事項（自查提綱）。

三、 其他稅種自查項目及注意事項

1.個人所得稅自查項目及注意事項（自查提綱）。

2.房產稅自查項目及注意事項（自查提綱）。

3.土地使用稅自查項目及注意事項（自查提綱）。

4.印花稅自查項目及注意事項。

許老師

許老師是國內著名企業稅收風險防范專家，具有深厚的財稅理論知識和豐富的企業涉稅風險防范經驗，是國家稅務總局師資庫成員，上海國家會計學院、國家人事部中國高級公務員培訓中心、中國石油大學、暨南大學等高等院校客座教授。許老師先后在《人民日報》、《中國稅務》、《中國稅務報》等專業刊物發表學術論文四十多篇，出版《新稅制納稅檢查》、《增值稅的國際比較分析》、《分行業納稅籌劃》、《企業所得稅實務》、《最新企業所得稅政策與實務解析》、《房地產企業涉稅政策解析與稅務稽查風險防范》等專著十余部。

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