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【課程背景】

說到預算管理，每個人都覺得很有必要，可是每個人又感到十分頭疼。實施預算管理，很快就把公司管死了；不實施預算管理，公司又是一盤散沙。進行預算管理，公司沒得到什么實質性的好處，而財務部門卻得罪了所有人，成為矛盾的焦點、攻擊的對象……本課程基于以上問題的解決，為企業中高層管理者量身定制，從全面預算管理的組織、編制和執行角度給出全面預算管理的全面優化方案。

開源節流是企業經營中永恒的主題，如何在保證產品質量的前提下削減成本，如何在不損害員工利益的情況下削減成本以及如何正確地找到成本削減的空間都是直擊管理者痛點的問題。本課程針對成本削減的核心思想與重要方法，從如何科學找到成本削減的空間，如何在采購、制造、營銷等企業經營的重點環節實現成本削減，再到最終如何讓管理制度順利落地，循序漸進地教會學員如何利用成本削減為企業持續輸送利潤。

【課程收益】

詳細講解了預算管理的組織、編制、執行三大環節15個關鍵節點如何做，并提供50張實用的表單模板。

80多個真實案例，從企業預算管理的困惑入手，找到企業問題的根源，給出解決的藥方。

用實際案例逐一介紹設計、采購、制造、營銷、研發五大環節成本削減的方法和工具，各行各業均可借鑒。

圍繞企業價值鏈中的重點環節，從ABC作業成本法，到價值流向控制法，再到ABB作業預算法，教你如何科學管控成本、持續提高企業利潤，幫助企業做好節流，抵抗風險。

【課程對象】

企業中高層管理者

【課程大綱】

第一天

一、全面預算管理為什么重要

1.什么是“好”的預算？

2.預算到底有什么作用？

3.從傳統預算到全面預算

4.預算如何承接企業的戰略和經營目標

5.預算控制系統的整體框架

6.打造全員參與的預算管理

7.夯實預算控制的財務基礎

a)- 企業運作的核心是什么？

b)- 正確認識企業的一個起點、三大運作，兩個結果

c)- 長期投資者的圣杯 --- ROE（凈資產收益率）

d)- 凈資產收益率的分解與預算的層層分解

案例分析：著名納斯達克上市公司預算實施前后的區別

二、全面預算管理的重點

1.預算的“3+1”原則

2.怎樣建立全員參與的預算體系

a)預算編制的流程和邏輯

b)最適合本企業的預算類型

c)將預算當作項目管理——如何管理

d)各部門人員角色定位——責任劃分

e)各部門之間及部門內部的溝通與協調

3.重要的預算編制方法：零基預算

a)傳統預算方法的弊端

b)全面預算方法 --- 零基預算

c)零基預算編制步驟與核心要點

案例討論：運用零基預算的方法編制經銷商大會的預算

三、全面預算編制的技術流程

1.全面預算應包含的內容及其邏輯關系

2.收入預算的編制

a)收入預算在整個預算工作中的重要作用

b)如何確定收入指標？

c)由誰來編制收入預算？

3.生產成本和采購預算的編制

a)由銷量到產量

b)由產品BOM得到材料采購預算

c)生產人工成本的預算

d)詳盡的生產預算，更好的成本事先控制

4.市場、銷售費用的編制要點與方法

a)差旅費用、業務招待費用預算的編制要點和方法

b)以項目管理的方式來編制市場營銷活動的預算

5.管理費用的預算編制要點與方法

6.人事費用的預算編制該如何開展

實例：三張預算財務報表的自動生成及相互勾稽關系的理解

四、預算的跟蹤分析

1.計劃、預算和滾動預測

2.減少預算外項目的發生

3.通過制度流程的設計減少預算外項目的發生

4.預算執行的事前、事中、事后的控制

5.預算執行中的剛性原則和柔性原則

6.預實的差異計算及深入分析

7.預算跟蹤與儀表板跟蹤

8.設計儀表板的5個原則與要領

案例分析：彈性預算的重要作用與實戰應用

第二天 成本管控

一、用經營思維透視成本的構成及發生

1.跳出狹義的成本概念，從更全面、更戰略的角度理解成本

2.降本必須符合企業的戰略

3.避免成本削減的誤區

4.常見的四種成本分類及決策運用

a)產品生產的料、工、費分析

b)制造成本、銷售費用、管理費用、研發費用的分析

c)變動成本、固定成本的分析及決策

d)直接成本、間接成本的分析及決策

5.案例分析：

a)某公司直接成本法分析

b)保本點的分析在銷售定價時的運用

拓展應用：成本結構分析對決策的影響

二、成本管控之 研發成本的優化

1.研發成本的事前優化思路

a)產品研發階段成本概念的重要性

b)研發階段的成本管控策略

c)研發階段的具體降本措施

2.通過價值分析進行事后研發降本

a)價值分析解讀

b)五種提升產品價值的途徑

c)價值分析實施的方法和步驟

d)案例分析：某公司對某一產品實施價值分析的詳細過程

三、成本管控之 降低采購成本

1.采購價格和總擁有成本

2.案例分析：到底選擇哪家供應商

3.案例分析：供應商的詳細報價單分析、找到降價談判空間

4.案例分析：如何分別使用業務手段、管理手段和技術手段降低材料采購成本

四、成本管控之 消除生產浪費

1.生產車間的八大浪費

2.識別生產在人、機、料、法、環等方面的浪費

3.提高工人效率、降低人工成本

4.理解存貨的形成邏輯、找到降低存貨的方法

5.通過ECRS優化工序和動作、提高生產效率

6.提高固定資產的使用效率

a)了解什么是設備綜合利用率（OEE）

b)減少設備使用中的5大類損失

7.控制間接成本的先進方法：作業成本法

a)傳統的成本計算方法給企業帶來的決策錯誤

b)作業成本法的原理和實施步驟

c)【案例】：某企業使用傳統方法和使用作業成本法計算成本的前后對比

馮老師

資深財務管理培訓師。

二十多年的企業財務工作經驗，具有扎實的專業功底和豐富的實踐經驗。

十多年的財務管理培訓經驗，將自己的專業知識和實踐經驗與大家分享。

SAP等ERP軟件的財務和控制模塊的專業級用戶，具備實戰經驗。

資歷資質

曾就職于美標潔具、圣戈班集團、施耐德電氣等世界500強公司，歷任財務經理、財務總監等職。

曾在知名的專業財務培訓和咨詢公司工作，具有講授非財、預算、財務分析、成本管理、辦公工具運用（EXCEL、PPT、AI等）等課程的豐富經驗。

主要課程

《非財務經理的財務管理》、《中高層管理者的財務思維》、《財務報表的解讀及風險識別》、《企業財務風險管理和控制》、《企業經營分析訓練營》、《全面預算管理及控制》、《全價值鏈的成本管控》、《企業現金流及營運資本管理》、《運用Excel和PPT高效分析和展示業務數據》、《運用AI提升工作效率》

部分受訓單位

大眾汽車、上汽集團、百度、中海石油、秦山核電站、雅培醫療、大冢、中國銀聯、平安資產、百威、光明乳業、耐克、森馬、金地集團、海航旅業、佳通輪胎、廣西玉柴……等。

授課與咨詢風格

馮老師一直致力于財務知識的總結和傳播，在非財、預算、成本、經營分析、辦公工具（EXCEL、PPT、AI等工具）等多個方面有很高的理論水平和豐富的實踐經驗；其培訓是多年來不斷學習和提煉的智慧凝結，在教學過程中，精心設計了大量的案例，用形象通俗的語言來闡明相對枯燥的概念和理論，內容扎實，形式活潑，深受學員喜愛。

工作經歷

資深培訓講師/咨詢顧問

上施耐德低壓電器有限公司，財務總監

上海美標潔具有限公司，財務經理

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