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課程背景

隨著財稅體制改革的不斷深化，企業面臨越來越多的財稅政策管控風險，尤其是建筑行業面臨的財稅規范挑戰性更大。為幫助企業做好新形勢下的財稅管理工作，解決生產經營過程中的財稅疑難問題、農民工工資支付及管理、“聯合經營”流程管控與規范等業務，突破企業財稅管理的瓶頸。

適合對象

房建、市政、水利、電力、消防、園林綠化、公路工程、鐵路工程、環保工程、基礎設施、設備安裝等企業高管、財務主管，等人員，各會計師事務所、稅務師事務所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負責人及其工作人員。

課程大綱

模塊一：建筑企業“合同簽訂”風險及應對策略

1、合同金額如何描述？能達到少繳稅金的目的！

2、合同項目簽訂不合理，就會“多繳稅”！

3、合同付款方式不會寫，企業就得“早繳稅或多繳稅”

4、收定金合同，誠意金、訂金、定金，如何寫實現籌劃？

5、不含稅合同如何簽訂，可規避多繳稅風險！

6、簽訂“所有稅費由購買方承擔”的合同，是否符合法律規定？

7、免租期合同要怎么簽，才能實現節稅！

8、房屋是“直接出租”還是“物業轉租”，方式可控稅！

9、是“不動產”出租還是“倉儲服務”，合同如何簽訂？可實現節稅！

10、施工機械設備出租，優化合同簽訂，可實現節稅？

11、財稅改革背景下，合同如何簽訂？可實現節稅！

12、勞務派遣服務，勞務人員工資“如何支付”，合同能調節稅收！

13、老板從公司拿錢，合同如何簽訂，可實現節稅！

模塊二：建筑企業“資質掛靠”風險及應對策略

1、增值稅制度下如何報價和進行工程款結算？

2、“甲供材”“甲控材”“清包工”，合同決定稅收！

3、不合規的“工程掛靠”，如何變更合同，實現規范化！

4、自然人“掛靠”建筑企業承接業務，如何實現財稅規范？

5、園林綠化工程，合同如何簽訂？可實現節稅！

6、“EPC項目”合同如何簽訂？可實現節稅！

7、工程施工中，發包方支付的是“工程款”還是“保證金”，合同決定稅收！

8、工程結算扣留質量保證金，如何開票對建筑企業最有利？

9、項目經理承包制下，企業財稅怎么處理才算最優？

……

模塊三：建筑企業“增值稅繳納”難點與節稅籌劃技巧

1、企業提供建筑服務，如何繳納增值稅？

2、建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員，如何繳納增值稅？

3、出租并包安裝腳手架，如何繳納增值稅？

4、建筑企業的分支機構是否可以認定為一般納稅人？

5、企業提供建筑服務，哪些情況下可以適用簡易計稅方法？

6、甲供工程是否有比例的規定？

7、不同的建筑項目可以選擇不同的計稅方法嗎？

8、建筑企業可以選擇差額征收嗎？有何具體規定？

9、建筑企業收取的合同違約金、提前竣工獎要繳納增值稅嗎？

10、甲供工程在計算增值稅時，銷售額中是否應包括甲供材料及設備的價款？

11、適用一般計稅方法的建筑服務是否可以差額扣除分包款？

12、建筑企業可以扣除的“分包款”是指什么？

13、發包方代發農民工工資的增值稅如何處理？

14、建筑企業采購部分材料用于提供建筑服務，是否需要分別納稅并開具發票？

15、銷售自產建筑材料同時提供建筑服務的，可否在銷售合同中分別注明材料和建筑服務價款，適用不同稅率繳納增值稅？

16、處置結余建筑材料的增值稅如何處理？

17、砂石水泥采購如何抵扣進項稅額？

18、分公司購進的材料，總公司如何抵扣進項稅額？

19、簡易計稅項目和一般計稅項目無法劃分的進項稅額如何抵扣？

20、項目管理型BT項目需要將全部工程支出按CAS22的要求按金融資產進行處理，其進項稅額是否可以抵扣？

21、提供建筑服務的納稅義務發生時間如何確定？

22、被工程發包方從工程款中扣押的保證金未開具發票，如何確認納稅義務發生時間？

……

模塊四：建筑企業“勞務用工”涉稅風險規避與納稅籌劃

1、農民工“實名制”了，工資也“專戶”了，財務管理、稅收繳納到底怎么處理？

2、項目部臨時勞務用工，勞務費如何支付才算規范？

3、建筑公司與勞務公司簽訂勞務分包，勞務費稅收風險如何管控？

4、建筑公司項目部直接招用農民工，用工關系與財稅如何規范？

5、建筑公司與勞務派遣公司簽訂勞務派遣協議，財稅如何優化？

6、建筑公司與包工頭簽訂勞務承包協議，勞務費如何規范支付？

7、建筑企業“掛靠”勞務公司開具發票，都有哪些涉稅風險？

8、農民工“新農合”與“社保”，到底怎么買才算規范有效？

9、建筑公司給“掛證人”低工資繳納社保，有何涉稅風險？

10、建筑公司解決“重點群體”人員就業，有何稅收優惠？

11、異地工程作業人員個人所得稅，如何處理既規范又節稅？

模塊五：建筑企業“材料采購”風險管理及應對策略

1、材料采購合同簽訂有哪些關注點？到底要如何簽訂才合理？

2、為施工項目“自制預制構件”，如何進行財稅處理企業最有利？

3、工程材料既用于“簡易計稅”又用于“一般計稅”項目，增值稅怎么抵扣？

4、貨物“包安裝合同”要怎么簽，可實現節稅

5、設備“包安裝合同”要怎么簽，可降低稅負！

6、青苗補償費、罰款支出等業務，如何處理財稅最規范？

7、項目所在地“預繳增值稅”，什么情況下可以暫停繳納？

8、“甲供工程”要降低稅收成本，合同簽訂有何技巧？

9、沒有取得發票的材料支出，到底要怎么辦?

10、企業采購材料取得異常（失聯）增值稅專用發票，如何才能抵扣？

11、財稅體制改革對合同簽訂有何影響？如何實現減稅？

12、機械設備采購合同，簽訂有何技巧？如何實現節稅？

13、活動板房、物資、電梯等材料采購，合同簽訂有何技巧？如何實現節稅？

14、合同收、付款條款與涉稅業務的勾稽關系，發票、納稅如何規范管控？

15、“稅后金額”合同簽訂有何技巧，風險如何防范？

16、有“采購進貨”卻無“銷售出貨”，不做“假賬”也能降低稅負？

17、不同形式下“違約金、賠償金”發票如何開具？

18、所謂的“三流合一”有沒有政策依據？如何規避風險？

19、明明很規范，為什么收到的卻是“失控發票”，如何規避風險？

……

模塊六：建筑企業“工資發放”風險管控及應對策略

1、非上市公司、上市公司、新三板公司股權激勵納稅有何差異？

2、新稅法下，報酬支付按“工資薪金”還是“勞務報酬”？誰納稅最少？

3、企業年終及業績獎，如何發放？可實現個人所得稅節稅。

4、非全日制用工，勞務報酬支付方式不合規，就得多交稅。

5、百萬高薪制員工，如果進行納稅籌劃？

6、私車公用、員工福利等個人所得稅風險把控及處理技巧！

7、離職所得的個稅問題(解除合同、離退休、退休再任職、提前退休、內部退養)如何處理？

8、對表現優秀的員工提供免費旅游，有何涉稅風險？如何規避？

9、新個人所得稅法實施后，哪些點可以實現節稅籌劃？

10、高凈值人員資產配置與稅收繳納，如何達到最優？……

模塊七：大數據時代，企業稅務稽查要點、風險點及應對策略

一、企業“籌資環節”涉稅風險、稽查要點及應對策略

1、關聯企業調撥資金，稅收繳納與稽查要點。

2、金融企業、非金融企業、自然人、關聯方借款的利息納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略……

二、企業“采購環節”涉稅風險、稽查要點及應對策略

1、采購材料物資進項稅額涉稅風險、稽查要點及應對策略

2、采購固定資產進項稅額涉稅風險、稽查要點及應對策略

3、非正常損失與正常損失涉稅風險、稽查要點及應對策略

4、取得“異常發票”的渠道、特性，稽查要點及應對策略

三、企業“生產環節”涉稅風險、稽查要點及應對策略

1、會計準則、稅收繳納之間，對成本計算要求差異；

2、成本、費用、損失等項目涉稅風險、稽查要點及應對策略；

3、稅法對發出、領用材料物資的成本計算結轉方法與要求；

4、人工費、勞務費支付涉稅風險，稽查要點及應對策略；

5、費用的歸集與分配涉稅風險，稽查要點及應對策略；

6、固定資產折舊費的計提規則涉稅風險，稽查要點及應對策略；

7、其他各項費用支付納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略

四、企業“銷售環節”涉稅風險、稽查要點及應對策略

1、應納稅收入，納稅時間節點評估、稽查要點及應對策略

2、不征稅收入和免稅收入確認原則、稽查要點及應對策略

3、增值稅銷項稅額、價外費用確認原則，稽查要點及應對策略

4、固定資產出售、轉讓、報廢等稅收繳納，納稅評估及應對策略

5、收取的違約金發票開具，納稅評估及常見風險應對

6、視同銷售納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略

7、經營租賃納稅評估、稽查要點、常見風險及應對策略

五、企業“利益分配環節”涉稅風險、稽查要點及應對策略

1、會計利潤的計算及預繳所得稅稽查要點，常見風險及應對

2、匯算清繳納稅調整項目納稅評估及常見風險應對

3、利潤分配的程序及個人所得稅繳納稽查要點

4、投資收益納稅評估、稽查要點、常見風險及應對

六、企業“其他業務”涉稅風險、稽查要點及應對策略

1、房產稅繳納原則稽查要點、常見風險及應對

2、免租房產計征房產稅問題稽查要點、常見風險及應對

3、出差補助、午餐補助、誤餐補助、電話費補助、組織旅游、冬季取暖補助等稽查要點、

常見風險及應對

4、年終一次性獎金、年終分紅繳納個稅的處理

模塊八：課后問題答疑

馬老師

中國注冊稅務師、高級會計師、稅務籌劃師、成本分析師

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