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課程詳情

2023年注定是不平凡的一年，新冠疫情對全球經濟的影響持續深入，世界經濟格局正在發生著難以預測的重大變化，稅收洼地和惡意稅收籌劃案件頻頻暴雷，增值稅專用發票電子化全面改革的進一步推進，高凈值人群、醫美行業、律師事務所、專業涉稅服務機構……稅務稽查利刃出鞘，劍指何方？一方面，企業面臨著巨大的生存挑戰，同時還面臨著嚴監管的稅收征管環境，如何防范涉稅風險，用足用好稅收優惠政策，成為企業涉稅風險管理的必修課。

身處金稅四期“大數據采集”、“信息管稅”的時代，企業想立于不敗之地，充分利用稅收政策審核分析相關涉稅業務、依法合理規避匯算清繳風險已是至關重要的一項工作。尤其是稅局對于財務報表數據進行采集與強制比對，這種變化對長期會計核算不規范、賬目處理混亂的企業而言，極易被稅務局納稅評估或稽查，甚至被認定為偷稅，面臨著巨大的涉稅風險。企業所得稅匯算清繳是每年的一項重要任務，也是企業財務管理中的高風險環節，年底關賬前進行全部稅務風險自查、財稅梳理是確保各項財稅合規的關鍵步驟。

如何布控2023匯繳關鍵點，梳理并防御涉稅漏洞？本次課程將以大數據智能監測為背景，對如何做好2023年度年終決算和匯算清繳工作，以豐富的案例引領學員準確把脈，訓練正確的稅務思維，正確樹立合規稅務管理理念，掌握稅收風險防控技巧，幫助企業筑起大數據風控的立體化防線，做好謀篇布局之“策稅”文章，助力實現開源節流控稅之目的，最大限度的規避涉稅風險的發生。

【課程收益】

針對性：金稅四期上線涉稅指標預警值講解

接地氣：利用指標預警設置識別匯算決算可能存在的風險

著重點：企業典型業務案例深度解析，避免踩雷

【課程對象】

企業財務總監、財務經理、財務主管、稅務負責人等

【課程內容】

模塊一 年終體檢之異常財報數據的涉稅風險匯算決算布控

【案例】會計信息失真，稅務機關通過數據分析企業被要求補繳2.66億！

一、財務報表數據如何發現企業存在的紅線問題。為什么你會被稅務稽查盯上？

二、全面梳理各項財務指標，避免觸及預警稅務評估紅線指標

【案例】300億會計差錯上市公司公告潛藏的稅收風險

（一）資產類科目年終應關注哪些重點事項？

1.這些資產類指標應高度關注相關涉稅風險

2.往來賬款與貨幣資金變動不匹配引發的涉稅風險

（二）負債類哪些指標容易引起稅務機關關注

1.預收賬款科目稅務機關重點關注的涉稅事項

2、短期借款、長期借款科目與稅務風險之間的關系？

3.全年各種稅費是否及時足夠繳納，跨年關賬能否“稅費平安”？

（三）四大敏感會計科目的數據預警與稅務檢查

1.應收賬款、其他應收款常見的涉稅風險點分析

2.應付類款項不支付是否必須并入應納稅所得額？

（四）其他會計科目可能存在的涉稅紅線問題

1.營業收入、營業成本與三項期間費用變動之間的底層邏輯關系

2.成本與費用的預警紅線，如何鎖定異常費用項目？

3.暫估成本、費用的涉稅風險不容忽視

模塊二 年終體檢之重點項目（資產、負債）的全面清理與差錯更正

一、全面清理資產、負債重點科目，做好年終差錯更正

（一）存貨的敏感涉稅事項與年終差錯更正

1.存貨初始計量、存貨跌價準備等的稅會差異不容忽視

2.存貨報廢毀損的增值稅、所得稅之雙稅雙重涉稅風險考量

（二）應收賬款的高危涉稅風險事項與年終差錯更正

1.應收債權出售是否繳納增值稅和企業所得稅？

2.會計上未核銷的壞賬稅前是否允許扣除？

3.資產損失稅前扣除的要件及風險提示

（三）固定資產全生命同期的系列敏感涉稅問題及處理策略

1.固定資產初始計量、持有期間及處置全過程稅會差異協調

2.固定資產處置是否形成資產損失的涉稅風險提示

3.二手車（二手設備）出售的敏感涉稅問題風險提示及處理策略

（四）遞延收益科目年應關注的要點及稅會差異協調處理

1.不征稅收入的界定、稅會差異協調及收入孳息應如何處理？

2.政府補助收入確認時間及不同方法核算下的所得稅影響

3.政府性虧損類財政補貼收入確認時點及增值稅影響

（五）預計負債科目的敏感涉稅事項與年終要點提醒

1.專項儲備資本化的納稅調整事項

2.計提了礦山環境恢復治理金是否意味著就能實現稅前扣除？

（六）應付職工薪酬科目高頻涉稅風險事項的年終布防

1.為部分職工購買的補充養老保險和補充醫療保險能否稅前扣除？

2.什么情況下國有企業的津貼、補貼和福利支出稅前允許扣除？

3.不同口徑下工資薪金列支的不規范可能隱藏的涉稅風險（企稅、個稅、社保、殘保金）

二、年終關賬前各項成本費用票據取得的風險盤整與差錯更正

（一）28號重磅公告的出臺對企業所得稅前扣除的深遠影響之再分析

（二）賬務處理已列支成本費用（或已取得資產），年末未取得發票應如何處理？

模塊三 企業典型業務高危疑難事項的年終風險排查與布防

一、企業訴訟業務中的涉稅事項年終風險盤整與布防

【案例】因未足額取得開票，付款方在訴訟中能否主張稅款損失？

【案例】企業收到的這筆錢要不要開具發票確認收入？

1.收到價款（或賠償）是否需要確認收入？是否需要繳納增值稅、企業所得稅？

2.收到違約金是否一定不交增值稅？什么情況下違約金需要交增值稅和企業所得稅？

3.訴訟中支付的款項能否作為損失稅前扣除？

二、企業資金融通業務的涉稅風險提示及財稅規劃

1.借款利息資本化時點的判定與相關風險提示

2.財務費用為什么不被允許稅前扣除？自然人股東長期占用企業資金的涉稅風險

3.個人股東通過銀行貸款轉借給公司使用的涉稅風險提示

4.企業利用閑置資金購買銀行理財產品或結構性存款是否必須繳納增值稅？已繳納的增值稅還能退回嗎？

5.關聯企業之間資金融通稅務重點問題深度核查及風險布防

三、總分模式下資產劃撥與采購業務的涉稅風險盤點

1.民法典下總、分公司的架構法律分析

2.總、分公司之間劃撥資產發票如何開具？增值稅、企業所得稅風險如何進行正確處理？

3.總分模式下“集中采購”業務的雷區，總、分公司“四流”不一致有哪些涉稅風險？

4.總、分公司之間人員調派的“社+稅”關鍵風險點梳理

模塊四 重點稅收優惠事項高頻風險及疑難問題的年終風險布控

【案例】一次性扣除政策享受卻無納稅調增記錄引發的企業所得稅風險

一、高新技術企業稅收優惠享受的系列疑難及爭議問題？如何驗證屬于“偽高新”

二、關注研發費加計扣除優惠享受的涉稅問題

三、股息紅利等權益性投資收益錯誤適用免稅優惠政策的風險排雷，“明股實債”免稅收入處理常見誤區與風險布防

四、企業重組的常見高危風險各項的年終風險布防

（1）不滿足特殊性稅務處理條件卻錯誤適用了遞延政策

（2）特殊性稅務處理中的“資產+負債”應如何認定？

張老師

山東永大致誠稅務師事務所所長。中國執業注冊稅務師、中國注冊稅務師協會網校名師、全國多家知名培訓機構特約講師，上海國家會計學院稅務管理師項目編委、專家顧問成員，是多家上市公司、專業機構特聘高新技術企業顧問。

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