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【課程背景】

歷經十載，《公司法》再次修訂，新《公司法》于2024年7月1日正式實施。

新《公司法》中有關注冊資本限期實繳、股東加速出資、股東失權、非貨幣出資、資本公積補虧、減資補虧、簡易注銷、簡易減資等內容對公司、股東及高凈值人士產生了直接影響，處于新舊公司法的過渡時期，越來越多的高凈值股東選擇提前規劃，需要財務人員提供以下決策支持：

1、是否“減資”？減到多少合適？可以不等比減資嗎？

2、是否“以技術出資補足認繳資本”？哪些技術可以出資？評估作價有何要求？

3、公司想把未繳足的股權轉讓，什么時間最合適？是7月1日之前還是之后？可以零元轉讓嗎？是否需要交稅？

4、是否“注銷公司”？注銷程序怎么做，需要清稅嗎？

5、何種情況下可以“分配利潤“？違規分配利潤的后果是什么？

無論是減資、補足資本還是轉讓股份或注銷公司，這些行為都蘊含著極高的稅務風險，如關注不足、規劃不當，容易引發稅務風險，給企業及高凈值股東帶來無法估量的損失。

【課程思路】

隨著《公司法》的修訂，對企業法人治理產生了重大深遠的影響，尤其是存量公司中的認繳資本過大又無力實繳的公司及高凈值人士要提前做好規劃，做到合規運營，規避稅務風險，避免受不良自媒體的誤導，給企業帶來重大損失。財務人員在決策支持時也遇到了很多難題，智達稅庫“急學員所急，想學員所想”，及時推出《公司法修訂股權交易合規及高凈值人士風險防范》專題課程，特聘周雅卉老師，解讀新《公司法》修訂對企業治理帶來的影響，就企業、股東、財務人員面臨的新情況新風險分享應對經驗，企業也應根據自己的實際情況采取適合的方案，切不可盲目跟風和恐慌，做到攻守自如。

【課程收益】

1、學習分析《公司法》修訂的背景、目的及重點

2、從企業、股東、財務人員多角度展示面臨的新情況新風險及合規思路

3、從業、財、稅、法多維度刨析應對方案

4、讓企業找到適合自己的攻守方案，并落地實施

5、統籌安排高凈值人士的稅負節約

【培訓對象】

企業老板、股東、財務總監、稅務總監、法務負責人、會計師事務所、稅務師事務所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負責人

【課程大綱】

第一部分、從稅收視角解析新《公司法》修訂的內容及對各方的影響

1、《公司法》為什么要做修訂，意義何在？

2、修訂的重點內容是什么，對公司治理提出了哪些新要求？

3、修訂后，對哪類公司影響最大，企業該怎么辦？

4、《公司法》修訂后，企業可能面臨的新情況

修改公司章程、減資、非貨幣性資產出資、轉讓股份、注銷、重組

5、公司法修訂后，哪些情況適用新法？哪些情況適用舊法？

6、在新舊公司法間穿梭，給財務人員提供了哪些機遇？

7、公司法修訂后，抽逃資金的形式和法律責任有哪些？

8、老板、股東、財務負責人的法律風險

案例：自媒體誤導案例分析

第二部分、新《公司法》實施,企業應對4種新情形的攻守策略

第1種新情形-----減資 涉稅處理

1、減資的4種情形：股東會決議減資、失權減資、回購減資、彌補虧損減資

2、減資的4種方式：名義減資/實質減資 等比減資/不等比減資

3、《公司法》修訂后對減資的法律規定

4、從決議到領取新執照，需要多長時間？

5、公司減資后，當年可以分配利潤嗎？

6、自然人股東減資的個稅合規及風險管控

7、法人股東減資的企業所得稅合規籌劃及賬務處理

8、合伙企業股東減資的個稅籌劃

9、被投資企業的財稅賬務處理

第2種新情形-----出資 涉稅處理

1、5年出資期限規定及3年過渡期安排

2、可以用于出資的資產

3、不可以用于出資的資產

4、出資后企業可能喪失的稅收優惠政策

5、非貨幣出資方式下涉及的稅種：印花稅、增值稅、土地增值稅、契稅、企業所得稅、個人所得稅合規安排

6、非貨幣性出資可以享受哪些稅收優惠？

7、技術投資入股的稅收優惠享受條件？

8、遞延納稅優惠預繳企業所得稅時能享受嗎？

第3種新情形-----股權轉讓 涉稅風險管控

1、《公司法》修訂對股權轉讓的新規定

2、“職業背債人”還有存在的空間嗎？

3、認繳未實繳出資對應的股權是在7月1日之前轉讓還是在7月1日之后轉讓？

4、“無瑕疵股權”“有瑕疵股權”在轉讓協議中需要重點約定事先

5、異議股東的退股規則及涉稅處理

6、公司回購股份、注銷股份、折價/溢價轉讓股份的會計處理

7、股份（股權、股票）轉讓涉稅處理

8、自然人股東轉讓股份的個稅計算

9、法人股東轉讓股份企業所得稅計算

10、合伙企業股東轉讓的個稅計算

第4種新情形-----注銷公司 涉稅風險管控

1、注銷的原因：破產、決議解散、合并、分立、責令關閉

2、決議解散的三步驟：決議生效--清算分配--注銷登記

3、哪些公司適用簡易注銷，哪些公司只能適用一般注銷？

4、公司清算注銷過程中涉稅處理

5、自公司注銷事由出現時的會計處理

6、被注銷企業所得稅申報的特殊規定

7、被注銷企業的股東涉稅事項及申報管理

8、公司注銷后未按規定清稅，股東承擔責任嗎？

9、公司注銷后會計檔案管理規定

第三部分、新《公司法》下高凈值人士稅務風險防范及對應措施

1、哪些人屬于”高凈值人士“，標準是什么？

2、國家成立”高凈值人士管理局“？

3、為什么要加強高凈值人士的稅收征管？

4、2024年對高凈值人士稅收監管的重點在哪些方面？

5、高凈值人士稅務風險識別管控及個人所得稅納稅籌劃

6、新《公司法》下，高凈值股東的法律責任

第四部分、新《公司法》下投資業務會計及稅務合規處理

1、會計對投資業務的分類

2、稅法對投資業務的分類

3、哪些投資業務適用《金融工具準則》、哪些業務適用《長期股權投資準則》

4、各類投資業務重分類及轉換的會計處理

5、初始投資、持有期間、處置股權的稅會差異分析

6、案例解析A105030投資收益納稅調整明細表

第五部分現場答疑

周老師

高級會計師、注冊稅務師、高級管理會計師、哈爾濱工業大學會計學專業；智達稅庫首席答疑專家；擅長大型企業財務內訓，先后為國家電網、首鋼集團、陜煤集團等百余家大型企業集團做財稅相關知識內訓。

授課邏輯思維清晰、剖析法理結合實戰，務實生動，有高度、卻也簡明易懂、復雜的內容簡單化、抽象的內容具體化，能夠讓學員們用最清晰的思路、最機智的方法、最有效的程序解決各種財稅難題。

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