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課程介紹

近幾年，地方政府財(cái)政收支壓力劇增，在這樣的背景下，加大對納稅人的征管力度、加大對涉稅違法問題的稽查力度已經(jīng)是一種趨勢。在國家各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策加持下，如何降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險？

與此同時，企業(yè)需要了解稅務(wù)機(jī)關(guān)以數(shù)治數(shù)的基本思路，了解稅務(wù)機(jī)關(guān)如何通過數(shù)據(jù)指標(biāo)分析的方法精準(zhǔn)分析判斷納稅人涉稅風(fēng)險的基本方法及指標(biāo)，便于企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)介入前，梳理并降低涉稅風(fēng)險。

本次課程，從企業(yè)全生命周期角度出發(fā)，細(xì)致解析企業(yè)不同階段稅務(wù)機(jī)關(guān)的分析指標(biāo)，掌握快速識別涉稅業(yè)務(wù)風(fēng)險的技巧與有效的應(yīng)對方案，在高風(fēng)險的涉稅環(huán)境中未雨綢繆，助力企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展！

課程收益

了解智慧稅務(wù)運(yùn)行方式，做好稅務(wù)稽查事前防范

識別數(shù)據(jù)指標(biāo)異常風(fēng)險，做好重點(diǎn)問題事先排查

學(xué)會高危問題應(yīng)對技巧，掌握稅務(wù)危機(jī)公關(guān)策略

課程對象

財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管

財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理

總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)

課程大綱

一、2024 年稽查形勢分析

1. 2024 年稅務(wù)稽查重點(diǎn)

2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)選案策略及應(yīng)對

3. 近些年稽查方法的變化趨勢分析

4. 稅務(wù)稽查應(yīng)對稅收洼地及避稅安排的策略

5. 稅務(wù)機(jī)關(guān)面對稅企爭議的態(tài)度、策略及應(yīng)對

二、企業(yè)設(shè)立階段常見指標(biāo)異常案例解析與風(fēng)險提示

1. 資金賬簿印花稅申報偏低預(yù)警

2. 失蹤納稅人重新經(jīng)營預(yù)警

3. 注冊信息異常預(yù)警（法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營地址）

4. 虛假出資涉及其他應(yīng)收款異常余額預(yù)警

5. 非貨幣資產(chǎn)出資未取得稅前扣除發(fā)票預(yù)警

6. 自然人股東非貨幣資產(chǎn)出資個稅申報異常預(yù)警

三、企業(yè)運(yùn)營階段常見指標(biāo)異常案例解析與風(fēng)險提示

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表重要科目自我數(shù)據(jù)風(fēng)險排除與合規(guī)建設(shè)

1. 貨幣資金余額偏大風(fēng)險：大額個人卡流水暴露風(fēng)險點(diǎn)

2. 應(yīng)收賬款余額異常風(fēng)險：應(yīng)收賬款與營業(yè)收入同時大幅增長暴露出風(fēng)險點(diǎn)

3. 存貨余額異常風(fēng)險：

案例 1、原材料大幅增加暴露企業(yè)風(fēng)險點(diǎn)

案例 2、沒有原材料進(jìn)項(xiàng)只有銷項(xiàng)暴露的風(fēng)險點(diǎn)

案例 3、某企業(yè)暫估成本被定性為偷稅被罰 447 萬

4. 其他應(yīng)收款風(fēng)險案例回顧與啟示

案例 1：公司借給老板的錢被查補(bǔ)個稅，如何合規(guī)化

案例 2：公司股東從公司借款按照合同規(guī)定到期歸還要繳個稅嗎

案例 3：關(guān)聯(lián)公司之間的款項(xiàng)往來被補(bǔ)稅款并予以處罰，如何合規(guī)化

5. 固定資產(chǎn)余額異常風(fēng)險

案例 1：機(jī)器設(shè)備類固定資產(chǎn)大幅增加暴露風(fēng)險點(diǎn)

案例 2：一個賬上沒有機(jī)器設(shè)備類固定資產(chǎn)的制造業(yè)企業(yè)暴露出的風(fēng)險點(diǎn)

案例 3：固定資產(chǎn)原值永遠(yuǎn)等于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)暴露出的風(fēng)險點(diǎn)

6. 其他應(yīng)付款余額偏大風(fēng)險：其他應(yīng)付款變成一個筐，什么都往里裝

7. 長期借款風(fēng)險案例回顧與啟示：濫用長期借款科目暴露出的風(fēng)險點(diǎn)

8. 預(yù)收賬款風(fēng)險案例回顧與啟示：大額預(yù)收賬款暴露出的風(fēng)險點(diǎn)

(二) 利潤表風(fēng)險指標(biāo)解析

1. 營業(yè)收入風(fēng)險案例回顧與啟示：深圳某公司利用“稅收洼地”避稅被認(rèn)定為偷稅，全額補(bǔ)稅

2. 營業(yè)成本風(fēng)險案例回顧與啟示

案例 1：某建筑企業(yè)單位成本異常暴露企業(yè)風(fēng)險點(diǎn)

案例 2：某建筑企業(yè)成本結(jié)構(gòu)異常暴露企業(yè)風(fēng)險點(diǎn)

3、銷售費(fèi)用風(fēng)險案例回顧與啟示

案例 1：某企業(yè)銷售費(fèi)用構(gòu)成異常暴露出的風(fēng)險點(diǎn)

案例 2：銷售費(fèi)用三年數(shù)據(jù)不穩(wěn)定暴露出的風(fēng)險點(diǎn)

案例 3：傭金背后的風(fēng)險點(diǎn)

4、管理費(fèi)用結(jié)構(gòu)異常、占比異常風(fēng)險

案例 1：中介公司利用“管理費(fèi)用-工資”暴露出的風(fēng)險點(diǎn)

案例 2：“咨詢費(fèi)”暴露出的風(fēng)險點(diǎn)

案例 3： 無票支出的合規(guī)處理辦法

4、營業(yè)外支出金額異常風(fēng)險：某化妝品企業(yè)暴露出的風(fēng)險點(diǎn)

(三) 現(xiàn)金流量表風(fēng)險指標(biāo)解析與風(fēng)險應(yīng)對

1. 銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金稽查案例回顧與啟示：某企業(yè)現(xiàn)金流量表與利潤表勾稽關(guān)系異常暴露企業(yè)隱瞞收入

2. “支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”稽查案例回顧與啟示：某企業(yè)“支付給職

工的現(xiàn)金”勾稽關(guān)系異常暴露隱瞞收入

3. “支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”稽查案例回顧與啟示：某企業(yè)“支付給職

工的現(xiàn)金”勾稽關(guān)系異常暴露少交個人所得稅

(四) 各稅種申報數(shù)據(jù)風(fēng)險指標(biāo)解析與應(yīng)對

1. 企業(yè)所得稅指標(biāo)解析與風(fēng)險提示

1) 納稅調(diào)減項(xiàng)目金額偏大

2) 發(fā)票占扣除金額比例偏低預(yù)警

3) 物流企業(yè)成本費(fèi)用構(gòu)成異常

4) 研發(fā)費(fèi)用構(gòu)成比例異常

5) 高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)指標(biāo)異常

2. 增值稅指標(biāo)解析與風(fēng)險提示

1) 增值稅銷售收入變動率與增值稅應(yīng)納稅額變動率差異偏大

2) 銷售成本變動率與應(yīng)納增值稅額變動率配比率異常預(yù)警

3) 應(yīng)稅銷售額變動異常

4) 免稅銷售額占比與免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出占比的配比偏高

5) 按簡易計(jì)稅銷售額變動率偏高

3. 印花稅指標(biāo)解析與風(fēng)險提示

1) 印花稅購銷合同的計(jì)稅依據(jù)與增值稅進(jìn)銷項(xiàng)合計(jì)的配比

2) 產(chǎn)權(quán)變動發(fā)生額與印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計(jì)稅依據(jù)差異偏大

3) 購銷合同計(jì)稅金額與主營業(yè)務(wù)收入成本合計(jì)配比

4) 不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅計(jì)稅依據(jù)與租賃合同印花稅計(jì)稅依據(jù)差異較大

4. 其他稅種指標(biāo)

1) 個人所得稅：個人所得稅稅負(fù)率明顯偏低

2) 房產(chǎn)稅：企業(yè)所得稅房屋建筑物賬載原值與房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)差異

3) 城鎮(zhèn)土地使用稅：企業(yè)所得稅房屋建筑物原值與城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)差異

4) 契稅與城鎮(zhèn)土地使用稅對比異常

5) 契稅申報成交價格與從價計(jì)征房產(chǎn)原值差異額偏大

四、 企業(yè)注銷階段風(fēng)險指標(biāo)解析與應(yīng)對

1. 注銷戶異常情況預(yù)警（存貨異常、進(jìn)項(xiàng)稅額異常、負(fù)債類科目余額異常等）

2. 注銷前變更征收方式預(yù)警

五、 “智慧稅務(wù)”下，幾大稽查“高危”業(yè)務(wù)風(fēng)險應(yīng)對

1. 傭金與返利、回扣有何本質(zhì)的區(qū)別

2. 銷售返利應(yīng)如何開具發(fā)票？如何申報

3. “銷售折讓”與“銷售折扣”本質(zhì)的區(qū)別是什么？開錯發(fā)票有何后果

4. “量達(dá)即贈”屬于折讓還是折扣？應(yīng)如何開具發(fā)票？開錯發(fā)票有何后果

5. “現(xiàn)金折扣”，如何入賬，如何申報

6. 如何區(qū)分征稅與不征稅的“政府補(bǔ)貼”

7. 基本用工、勞務(wù)工、勞務(wù)派遣用工如何判別？以什么作為扣除憑證？個人所得稅如何扣繳

8. 被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)后，是否就高枕無憂了？如何避免后續(xù)管理帶來的風(fēng)險

9. 企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除常見風(fēng)險有哪些？如果避免加計(jì)扣除相關(guān)風(fēng)險

六、 “智慧稅務(wù)”下，企業(yè)“關(guān)聯(lián)交易”重點(diǎn)問題應(yīng)對

1. 集團(tuán)成員企業(yè)貸款后歸集團(tuán)使用能否享受“統(tǒng)借統(tǒng)還”優(yōu)惠

2. 集團(tuán)“管理費(fèi)”究竟能否稅前扣除？集團(tuán)公司向下屬單位收取費(fèi)用，如何避免被認(rèn)定為管理費(fèi)？而不能扣除

3. 何為“獨(dú)立交易”原則？在稅收上如何判定關(guān)聯(lián)交易價格

4. 關(guān)聯(lián)資金借貸可能會有什么樣的稅務(wù)風(fēng)險？如何避免

5. 關(guān)聯(lián)交易價格不符合獨(dú)立交易原則，如何避免被調(diào)整

6. 關(guān)聯(lián)企業(yè)間無償使用資產(chǎn)會有什么樣的風(fēng)險，如何正確處理，降低風(fēng)險

7. 集團(tuán)內(nèi)部“上掛下派”人員的工資如何扣除

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