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課程背景

智慧稅務時代的到來，構建了更強大的現(xiàn)代化稅收征管系統(tǒng)，實現(xiàn)全國范圍內(nèi)稅務管理征收業(yè)務的通辦，為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎。也就是說，國家對于稅收的監(jiān)管越來越現(xiàn)代化、數(shù)字化、嚴格化。國家的“監(jiān)管之網(wǎng)”越織越密，企業(yè)的涉稅風險無疑將進一步加大。

在稅收大數(shù)據(jù)監(jiān)管環(huán)境下，充分利用稅收政策全面規(guī)劃相關流程是關乎企業(yè)長遠發(fā)展的一項重要工作。流程的優(yōu)化可以幫助企業(yè)節(jié)約稅收成本、規(guī)避稅收風險，增強核心競爭力。那么，如何對企業(yè)全流程各稅種的重點事項進行合理規(guī)劃呢？如何依法規(guī)避涉稅風險，維護企業(yè)的合法權益呢？

本次課程將對上述問題一一梳理，從稅收相關政策運用入手，深入講解企業(yè)合同條款約定、發(fā)票風險防范、財務報表數(shù)據(jù)自查等內(nèi)容，以幫助企業(yè)構建堅實內(nèi)核，實現(xiàn)彎道超車。

【課程收益】

1.學習重點事項的規(guī)劃技巧

2.理解涉稅風險的防范方法

3.掌握政策運用的具體方向

課程流程

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊一、您是否真正掌握了什么是稅務風險？

（一）稅務風險的兩種主要類型

（二）產(chǎn)生稅務風險的主要原因

【案例1】業(yè)財融合不到位、合同管理不當導致的稅務風險

【案例2】發(fā)票管理不當導致的稅務風險

【案例3】賬務處理不當導致的稅務風險

【案例4】未按稅法規(guī)定進行操作導致的稅務風險

【案例5】未及時掌握稅收政策變化導致的稅務風險

模塊二、稅務合規(guī)管理的原則

【案例1】合法性原則—“都是納稅籌劃惹的禍”，真的是如此嗎？

【案例2】合理性原則—同股不同價是什么原因？

【案例3】事先規(guī)劃是保證稅務合規(guī)的基礎

【案例4】稅務合規(guī)需要考慮成本效益原則

模塊三、企業(yè)關鍵節(jié)點稅務合規(guī)與零風險管控策略

（一）企業(yè)經(jīng)濟合同涉稅風險排查與控稅技巧透析

1.合同控稅理念---“四務”有效結合

（1）鄭某陰陽合同少交了多少稅？

（2）合同與實際業(yè)務相結合對稅務處理的重要性

（3）從稅務的角度去考慮業(yè)務合同描述

（4）賬務處理如何與合同條款相匹配？

2.五大關鍵，助你出色完成合同涉稅審查

（1）合同約定不同，稅會處理各不同

（2）合同名稱與合同內(nèi)容不一致時，如何確定合同性質(zhì)

（3）關注合同價款是否詳細說明

- 如果合同沒有明確約定是否含稅，法院通常會如何認定？

- 如果合同約定為“不含稅”，銷售方有權追溯增值稅稅額嗎？

- 合同涉及多項貨物、勞務、服務時，如何適用增值稅稅率？

（4）關注合同發(fā)票開具相關條款

- 合同中未約定何時開票，賣方不開發(fā)票，買方找稅務機關是否有用？

- 合同未約定何時開票，能否以對方未開票為由拒絕付款？

- 約定付款時間與納稅義務發(fā)生時間有聯(lián)系嗎？

- 包稅合同-不要既扛稅費又扛風險

（5）關注合同相關資料的提供和雙方配合義務的約定

（二）發(fā)票風險排查與合規(guī)處理策略

1.虛開發(fā)票和異常憑證的風險防范

（1）偏離了合同內(nèi)容的發(fā)票是否屬于虛開？

（2）取得虛開增值稅發(fā)票是否會被認定為虛開增值稅發(fā)票行為？

（3）資金流與票流不一致是否有風險？

（4）簽訂票貨分離合同是否有風險？

（5）企業(yè)取得發(fā)票被認定為異常憑證的增值稅處理？

（6）總分公司合同、發(fā)票、收付款和業(yè)務不一致，如何解決？

2.發(fā)票是否是唯一的合法稅前扣除憑證？

3.典型無發(fā)票業(yè)務的財稅分析及賬務處理

4.只要按照納稅義務發(fā)生時間申報了未開票收入，延遲開具發(fā)票也是可以的？

5.“提前開具發(fā)票，納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天”就說明企業(yè)提前開具發(fā)票沒有風險？

6.違約金需要開發(fā)票嗎？

（三）透過財務報表數(shù)據(jù)看企業(yè)稅務風險

1.資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風險

（1）巨大的貨幣資金余額為稅務稽查指明了怎樣的核查方向？

（2）應收賬款增長和收入實現(xiàn)不匹配反映了企業(yè)哪些涉稅問題？

（3）應收票據(jù)長期掛賬反映出的怎樣的稅收問題？

（4）其他應收款占比過高可能會引發(fā)哪些風險？其他應收款出現(xiàn)負數(shù)意味著什么？

（5）巨額預付賬款背后隱藏著什么稅收秘密？

（6）存貨大幅減少，營業(yè)收入?yún)s下降告訴了稅務機關什么事實？

（7）固定資產(chǎn)增加，收入無明顯增長，企業(yè)就一定有涉稅問題？

（8）應付賬款期末余額大幅增長，收入無明顯增長，反映出企業(yè)怎樣的稅務風險問題？

（9）預收賬款余額較大，預收賬款減少金額過大，稅務機關的關注方向會是什么？

（10）其他付收款占比過高可能會引發(fā)哪些風險？

2.利潤數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風險

（1）稅稅差異、稅會差異如何處理才能風險最??？跨年收入會存在稅會差異？

（2）企業(yè)產(chǎn)品單位成本大于行業(yè)平均水平會有稅務風險嗎？

（3）營業(yè)收入和營業(yè)成本如果沒有同方向同幅度變化，會有風險嗎？

（4）營業(yè)外支出金額增減率異常為稅務機關指明了怎樣的檢查方向？

（5）稅務機關如何通過成本與費用配比分析確定檢查重點？

（6）營業(yè)收入和期間費用如果沒有同方向同幅度變化，會有風險嗎？

3.現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風險

（1）銷售商品提供勞務收到的現(xiàn)金和營業(yè)收入之間存在著怎樣的勾稽關系？

（2）收到與其他經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金項目數(shù)據(jù)潛藏了哪些稅務風險？

（3）購進商品接受勞務支付的現(xiàn)金項目和營業(yè)成本之間存在怎樣的勾稽關系？

（4）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金和各項稅費項目數(shù)據(jù)潛藏了哪些稅務風險？

高老師

高老師是省級稽查人才庫、納稅評估人才庫和反避稅專家小組成員；歷任稽查局審理科科長、檢查科科長，納稅評估分局分局長；曾榮獲“全省國稅系統(tǒng)稅務稽查能手”和“全省國稅系統(tǒng)征管領軍人才”等稱號。同時，她是《每日稅訊》特約專家、特約欄目撰稿人。高璟老師熟悉稅務稽查方法，了解納稅評估流程，掌握企業(yè)涉稅核算需求，為學員提供極其實用的涉稅工作指導。 授課風格嚴謹認真、思路透徹清晰、案例旁征博引、課程飽滿充實。

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