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課程背景

2026年1月1日，《中華人民共和國增值稅法》正式施行，沿用33年的《增值稅暫行條例》同步廢止，標志著我國第一大稅種全面邁入稅收法定新階段。從“暫行條例”到“法“雖然是“稅制平移”策略，但出現了許多新概念新征管方式，2月份又陸續下發了配套文件，企業如何精準把握增值稅法及配套文件的核心變化與實操要點、總局監管重點構建全流程合規體系、有效防控與稅負的科學優化，成為企業財稅管理的迫切課題。

本課程立足稅法新政落地實施與總局年初稅務工作會議部署，通過政策深度拆解+實操案例拆解，系統詮釋增值稅法及配套文件的核心調整變化、征管實操要點，精準剖析總局稅收監管與稅務稽查的重點領域、方法路徑，結合典型涉稅案例，厘清新政下的合規風險點及合規策略，助力企業稅務合規與經營發展良性發展。

【課程收益】

1、深刻理解立法邏輯與核心導向，精準把握政策精髓，提升對稅收征管研判能力

2、拆解應稅交易范圍、稅率判定、一項應稅交易等核心條款重大變化及底層邏輯

3、攻克如長期資產進項稅逐年調整計算、視同應稅交易及納稅時點等疑難易錯要點

4、提升應對稅收征管升級與反避稅監管能力，熟練運用新政策解決稅務復雜難題

課程大綱

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊一、增值稅征稅范圍疑難易錯要點拆解及風險應對

1) 增值稅法及條例及配套政策的總體概覽

2) 增值稅征稅范圍—正確理解應稅交易、納稅人，銷售與有償的邏輯

3) 一般納稅人登記管理新政變化與實務應對

4) 實務：公司如果被稅務稽查補稅，財務如何計算補稅金額

5) 排除應稅交易，不征收增值稅，實務運用與風險防范案例解析

6) 適用9%增值稅稅率貨物范圍注釋與重點解析

7) 銷售服務、無形資產、不動產注釋與重點解析

模塊二、銷售額和計稅依據的變化疑難易錯要點拆解及風險應對

1) 增值稅應稅銷售額的計算口徑新政解析與總體原則

2) 差額計稅與差額定銷：10號公告與12號公告的區別

3) 如何理解“發生應稅交易取得的與之相關的價款”，哪些項目可以從“價外費用”中排除？收取的逾期付款利息是否也屬于銷售額？

4) 發生視同銷售業務時，按照市場價格確定銷售額，“市場價格”怎么定？

5) 增值稅法及實施條例對視同應稅交易政策8+3調整為3，對企業有何影響

6) 視同應稅交易剔除無償服務真的可以不繳增值稅？

7) 從混合銷售到一項應稅交易涉及多個稅率或征收率的業務判斷

a) 公司銷售電梯并提供安裝，安裝費收入增值稅稅率是多少

b) 充換電業務會計與增值稅、企業所得稅處理實務

c) 從事訂制禮服及服裝設計，能否分別按13%、6%繳納增值稅

d) 公司將房屋租金拆分為租金9%和物業費6%，還可行嗎

e) 拆分業務有風險，那如果拆分主體呢，涉稅風險與合規優化

8) 銷售額明顯偏低或者偏高且無正當理由的如何核定銷售額

9) 納稅人發生的銷售折讓、中止、退回等情形時如何處理

10) 納稅人發生銷售折扣時又該如何處理？現金折扣又該如何處理？

模塊三、增值稅優惠政策重要變化及疑難易錯要點拆解及風險應對

1) 不征稅、0稅率以及免稅有何差異

2) 起征點新規中的涉稅風險事項實務解析與合規應對

3) 自然人出租房屋月銷售額未達10萬如何開票，是否代扣增值稅

4) 公司支付個人的勞務報酬，是否需要履行扣繳增值稅的義務

5) 醫療服務免征增值稅，美容機構能否繼續免征

6) 食堂提供餐飲服務取得伙食費收入免稅風險解析

7) 新稅法下如何確定差額計稅八大場景（2026年9號公告及12號公告）

8) 生產銷售砂、土、石料，簡易計稅政策變化與風險防控

9) 銷售混凝土還允許簡易計稅嗎，如何與甲方調整結算價格

10) 建筑服務簡易計稅政策重大變化與企業涉稅風險防范

11) 銷售自來水全鏈條都可簡易計稅，政策變化與實務處理

12) 5%的征收率過渡期仍舊保留，6種適用情形實務解析

13) 3%減按2%/1.5%/1.0%/0.5%如何計算銷售額，如何開票

14) 勞務派遣政策重大變化，做賬、開票與納稅申報實務

15) 人力資源外包業務政策變化，做賬、開票與納稅申報實務

16) 貨物報關且實際離境但銷售給境內單位能適用0稅率嗎？

17) “農產品”與“糧食等農產品”有何差異，加扣1%還允許嗎

模塊四、稅額計算（銷項與進項）政策疑難易錯要點拆解及風險應對

1) 增值稅進項稅額抵扣憑證類型有哪些，抵扣規則解析

2) 企業取得旅客運輸服務電子普票，進項稅還能否抵扣？為何爭議？

3) 企業購進貨物、服務混合用途的，進項稅轉出與清算實務解析

4) 公司租入固定資產、不動產混合用途的，能否全額抵扣增值稅

5) 不同原值長期資產混合用途進項抵扣新規解析與風險防范

6) 長期資產改變用途、資產處置等特殊情形下，進項稅額轉出情形

7) 既然用于應稅項目又用于不得抵扣的五類項目即混合用途的單項資產進行分類處置

案例：不征稅項目中的進項稅額是否全不能抵扣？

8) 企業轉產而低價銷售的進項稅額能否抵扣，產品過保持期而報廢產品中的進項稅額是否非正常損失

9) 因貸款而發生的利息支出暫不得抵扣，納稅人該如何應對

10) 業務招待費中的進項，新舊政策有何差異及如何準確處置

模塊五、增值稅征管升級疑難易錯要點拆解及風險應對

1) 承包、承租、掛靠模式下納稅人的政策規定變化及如何轉型

2) 資管產品運營過程中發生的增值稅應稅交易

3) 境內單位向境內自然人個人支付款項扣繳增值稅情形

4) 稅法和實施條例對增值稅對納稅義務發生時間發生哪些變化

5) 一次性納稅對一般納稅人登記的影響及稅會/稅稅差異風險防范

6) 企業預收款服務與預付卡充值業務的區別實務解析

7) 案例：預收款在預收或服務開始對物業教培等行業的影響

8) 小規模納稅人提供建筑服務，判斷起征點與是否預繳時能否扣除分包款

9) 簡易計稅的建筑服務需要預繳的，預繳稅款和應納稅額是一樣的對嗎

10) 納稅期限與計稅期間有何不同？計稅期間又有何重大調整？按次納稅時，該在何時申報繳納稅款？其調整是否增大了納稅人的法律責任與風險？

模塊六、增值稅與企業所得稅協同疑難易錯要點拆解及風險應對

1) 增值稅與企業所得稅收入確認時間的疑難易錯要點拆解

2) 增值稅與企業所得稅納稅地點差異疑難易錯要點拆解

模塊七、增值稅反避稅疑難易錯要點拆解及風險應對

1) 信息共享共治條款對大數據征管的企業的影響

2) 增值稅及所得稅及個稅反避稅條款對納稅人影響

3) 出口貨物稅收管理加強，未按要求申報視同內交稅（11號和5號公告）

4) 授權稅務機關個人獲取與出口稅收征收管理相的物流等全部信息

16:30 講解結束，互動問答

17:00 課程結束

方老師

方老師曾就職于國央企、外企和民企等各類企業，在重冶金、化工、快消品和進出口貿易、事務所等行業積累了近30年的財務管理經驗，曾在國有企業、全球500強外資企業、民營企業、股份制公司擔任過稅務經理、財務總監、審計師及董事等職務，為批發與零售（快消品）、生產制造、進出口、股權控股投資、紡織、建筑安裝以及房開企業提供過近30年的稅務籌劃等服務，累計操作超300多個咨詢項目，理論與實戰經驗豐富。 方老師常年受聘于上海交通大學、上海財經大學、浙江大學、南京財經學院等大專院校EMBA班、總裁班授課，注重財稅理論與實踐的融合，常年參與財務人員注冊會計師、總會計師、國家風險控制管理師等公開課的培訓和輔導工作。

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