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課程背景：

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)預(yù)算在企業(yè)管理中的中心地位越來越重要。預(yù)算即是一種核算工具也是一種管理方法，越來越多的公司在日常運(yùn)營中使用預(yù)算管理，預(yù)算在企業(yè)管理的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、過程跟蹤控制、結(jié)果考核評價(jià)中起著重要的作用。預(yù)算的功能是將企業(yè)的愿景與使命編制成可具體實(shí)施執(zhí)行的一個(gè)個(gè)小目標(biāo)，能夠責(zé)任到人與部門并且能夠在時(shí)間上進(jìn)行跟蹤管理與控制，預(yù)算更是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的保障工具。

課程收益：

本課程通過對預(yù)算的管理與編制的講解，讓學(xué)員能夠了解什么是全面預(yù)算？全面預(yù)算與公司戰(zhàn)略、企業(yè)經(jīng)營的關(guān)系？如何通過預(yù)算幫助企業(yè)進(jìn)行管理？預(yù)算是如何對成本費(fèi)用進(jìn)行管理控制的？預(yù)算對企業(yè)資源管理與分配的作用？預(yù)算在績效管理與評價(jià)中的作用？

本課程通過預(yù)算功能解讀、原理講解、案例分析、實(shí)操練習(xí)，讓學(xué)員在案例與練習(xí)中掌握預(yù)算的編制與作用，并在工作中解決實(shí)際的預(yù)算管理問題。

具體學(xué)習(xí)收益主要概括為以下幾點(diǎn)：

● 從公司角度學(xué)習(xí)了解預(yù)算的重要必

● 掌握預(yù)算與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的關(guān)系

● 學(xué)會使用預(yù)算編制的方法與作用

● 通過學(xué)習(xí)掌握預(yù)算分析，對績效管理評價(jià)考核

● 了解預(yù)算對工作目標(biāo)的修正與控制

● 預(yù)算執(zhí)行中的常見問題防范

課程對象：

部門經(jīng)理、中層管理者、財(cái)務(wù)人員、預(yù)算相關(guān)人員

課程大綱

第一講：全面預(yù)算與管理

一、戰(zhàn)略活動(dòng)

1. 制定戰(zhàn)略制定

2. 戰(zhàn)略計(jì)劃的實(shí)施

二、經(jīng)營活動(dòng)

1. 制定經(jīng)營計(jì)劃與方案

2. 預(yù)算的編制與作用

三、業(yè)績評價(jià)與報(bào)告

1. 經(jīng)營的監(jiān)督與管理

2. 戰(zhàn)略實(shí)施的修正與補(bǔ)充

3. 資源的控制與管理

4. 經(jīng)營績效評價(jià)與分析

第二講：全面預(yù)算的管理

一、全面預(yù)算管理的流程

1. 預(yù)算的責(zé)任單位

2. 預(yù)算的管理目標(biāo)

3. 預(yù)算計(jì)劃的制定

4. 預(yù)算草案的編制

5. 預(yù)算的執(zhí)行

6. 預(yù)算的跟蹤與分析

7. 預(yù)算的決策與考核

二、全面預(yù)算管理運(yùn)行流程

1. 全面預(yù)算的編制

2. 全面預(yù)算的執(zhí)行

3. 全面預(yù)算的跟蹤管理

4. 全面預(yù)算結(jié)果的修改

第三講：全面預(yù)算的保證

一、全面預(yù)算管理體系

1. 全面預(yù)算組織體系

2. 全面預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系

3. 全面預(yù)算編制體系

4. 全面預(yù)算報(bào)告體系

5. 全面預(yù)算監(jiān)控體系

6. 全面預(yù)算考核體系

二、全面預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)

1. 預(yù)算的權(quán)力機(jī)構(gòu)

2. 預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)

3. 預(yù)算的監(jiān)督機(jī)構(gòu)

4. 預(yù)算的評價(jià)分析機(jī)構(gòu)

5. 管理機(jī)構(gòu)的職能

第四講：全面預(yù)算管理的編制方法

一、預(yù)算的編制規(guī)則

1. 自上而下模式

2. 自下而上的模式

3. 上下結(jié)合的模式

二、預(yù)算編制的程序

1. 預(yù)算目標(biāo)的制定

2. 分預(yù)算的編制

3. 預(yù)算的協(xié)調(diào)修正與管理

4. 預(yù)算的審核與決策

5. 預(yù)算的審批與下達(dá)

6. 預(yù)算的執(zhí)行與實(shí)施

三、預(yù)算的主要內(nèi)容

1. 預(yù)算與發(fā)展規(guī)劃的結(jié)合

2. 預(yù)算與資本性支出的管理

3. 企業(yè)研發(fā)性投入的預(yù)算管理

4. 中長期人力資源的預(yù)算計(jì)劃

5. 企業(yè)發(fā)展薪酬與績效的預(yù)算編制

6. 企業(yè)戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)儲備管理

四、企業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃

1. 運(yùn)營管理計(jì)劃

2. 資本支出計(jì)劃

3. 市場營銷與研發(fā)投入計(jì)劃

4. 采購與融資管理計(jì)劃

5. 生產(chǎn)執(zhí)行與成本控制計(jì)劃

6. 人力資源管理計(jì)劃

五、預(yù)算內(nèi)容

1. 經(jīng)營預(yù)算內(nèi)容

2. 資本預(yù)算內(nèi)容

3. 財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容

4. 預(yù)算的類別

5. 各項(xiàng)預(yù)算的關(guān)系

6. 預(yù)算的編制方法

第五講；全面預(yù)算的執(zhí)行

一、預(yù)算管理的核心要素

1. 預(yù)算責(zé)任到人

2. 總目標(biāo)的分解

3. 確定目標(biāo)的衡量標(biāo)準(zhǔn)

4. 相關(guān)責(zé)任人的權(quán)利義務(wù)

二、預(yù)算執(zhí)行流程

1. 預(yù)算的執(zhí)行

2．預(yù)算的實(shí)施

3. 預(yù)算的過程管理

4. 現(xiàn)金流量的預(yù)算管理

5. 預(yù)算的授權(quán)審批

三、預(yù)算的修正管理

1. 預(yù)算的調(diào)整

2. 預(yù)算的變更

3. 預(yù)算調(diào)整流程

第六講：全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析與考核

一、預(yù)算分析與報(bào)告

1. 預(yù)算定期的管理

2. 預(yù)算結(jié)果的監(jiān)督分析

3. 預(yù)算的審計(jì)評估

4. 預(yù)算的報(bào)告與考核

二、預(yù)算分析

1. 預(yù)算修正的跟蹤

2. 目標(biāo)分解的完成跟蹤

3. 不達(dá)標(biāo)情況分析總結(jié)

4. 分析差異的改進(jìn)與對策

5. 預(yù)算的執(zhí)行趨勢預(yù)測分析

6. 目標(biāo)企業(yè)值的對比分析評估

三、預(yù)算考核

1. 差異結(jié)果的分析

2. 數(shù)據(jù)指標(biāo)體系

3. KPI指標(biāo)的建立

4. 考核結(jié)果的執(zhí)行

四、激勵(lì)制度

1. 預(yù)算激勵(lì)制度的目的

2. 激勵(lì)制度的制定

3. 制度執(zhí)行的依據(jù)

第七講；預(yù)算管理中的問題

1. 預(yù)算不落地問題

2. 預(yù)算管理不到位問題

3. 預(yù)算中無預(yù)算問題

4. 預(yù)算指標(biāo)不明確問題

5. 預(yù)算無監(jiān)督問題

6. 預(yù)算執(zhí)行不足的問題

王老師

王子墨老師 企業(yè)財(cái)務(wù)管理專家

21年財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)

CMA管理會計(jì)師

中國總會計(jì)師協(xié)會會員

曾任：江蘇洞庭山礦泉水集團(tuán) | 財(cái)務(wù)總監(jiān)

曾任：江蘇天明機(jī)械集團(tuán) | 財(cái)務(wù)部長

曾任：連云港市港圣開關(guān)制造 | 財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：東北油泵廠 | 會計(jì)

擅長領(lǐng)域：風(fēng)險(xiǎn)控制、成本管理、財(cái)務(wù)組織建設(shè)以及企業(yè)IPO項(xiàng)目、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型升級

王子墨老師有著21年企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對制造業(yè)成本管理、全面預(yù)算、風(fēng)控管理、財(cái)務(wù)體系建設(shè)等有著豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，能夠靈活性地根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理模式做出專業(yè)的制度化建設(shè)。任職江蘇天明機(jī)械集團(tuán)有限公司期間，曾為集團(tuán)減少人工與費(fèi)用，對比預(yù)期總支出年均減少10%的資金支出。

5年財(cái)務(wù)管理咨詢、培訓(xùn)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，曾為中國人壽、友邦保險(xiǎn)、江蘇友迪光電、江蘇洞庭山礦泉水、南京佳寧機(jī)電等知名企業(yè)進(jìn)行課程咨詢與培訓(xùn)，共累計(jì)授課300多場，授課學(xué)員近10000人。曾為某大型教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行《財(cái)務(wù)、會計(jì)課程》、《中級財(cái)務(wù)管理課程》培訓(xùn)，持續(xù)采購60期，后被邀請為特聘講師。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

★ 連云港市港圣開關(guān)制造有限公司

1、組織實(shí)施了ERP系統(tǒng)的上線工作，為公司業(yè)務(wù)的開展提供了最高效的平臺，為企業(yè)年減少呆滯庫存2000萬元，加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)26天。

2、成功建立成本模式與模型、成本核算流程，同時(shí)進(jìn)行實(shí)際成本與計(jì)劃成本的核算，實(shí)現(xiàn)采購、生產(chǎn)、倉儲、銷售等環(huán)節(jié)成本的管控，為公司節(jié)約材料成本了５％。

3、規(guī)范應(yīng)收賬款的信用管理政策，優(yōu)化付款審批流程并加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)節(jié)審計(jì)，在支持銷售高速增長的同時(shí)，加快資金回籠減少壞賬率，在資金占用一項(xiàng)上年均節(jié)約成本10％。

★ 江蘇洞庭山礦泉水集團(tuán)有限公司

1、根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀與市場狀況加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)核算，減少呆滯庫存資金占用200萬元，在應(yīng)收款管理上月加速回款300余萬元。

2、設(shè)立不相容稽核崗位與內(nèi)審環(huán)節(jié)，對財(cái)務(wù)管理類型進(jìn)行了升級，完成了從小財(cái)務(wù)到管理財(cái)務(wù)的轉(zhuǎn)型，在企業(yè)內(nèi)訓(xùn)上完成了600小時(shí)的培訓(xùn)與現(xiàn)場指導(dǎo)。

部分授課案例：

南京黑龍江商會：《企業(yè)財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制課程》，20期

某教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)：《中級財(cái)務(wù)管理課程》，10期

南京方基財(cái)務(wù)管理公司：《財(cái)務(wù)報(bào)表分析與舞弊課程》，9期

南京某企業(yè)管理有限公司：《初創(chuàng)公司的財(cái)務(wù)管理》，8期

江蘇天明機(jī)械有限公司：《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理課程》，6期

江蘇洞庭山天然礦泉水有限公司：《全面預(yù)算管理課程》，6期

南京佳寧機(jī)電有限公司：《管理者的財(cái)務(wù)思維課程》，5期

……

主講課題：

《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》

《財(cái)務(wù)報(bào)表分析與企業(yè)決策》

《公司風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)審計(jì)》

《企業(yè)生存的生命線——現(xiàn)金管理》

《國地稅合并稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與風(fēng)險(xiǎn)管理》

《企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的核心——管理會計(jì)思維》

《全面預(yù)算下的企業(yè)戰(zhàn)略管理》

授課風(fēng)格：

? 結(jié)合實(shí)戰(zhàn)：課程結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)科學(xué)，內(nèi)容聚焦，結(jié)合二十五年深入財(cái)務(wù)的工作經(jīng)驗(yàn)，將實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)與培訓(xùn)內(nèi)容有機(jī)結(jié)合。對企業(yè)經(jīng)營中面臨的財(cái)務(wù)困境與問題能出具建設(shè)性的意見與改進(jìn)。

? 體驗(yàn)互動(dòng)：風(fēng)格多樣，寓教于樂，經(jīng)典案例三百余個(gè)，融合創(chuàng)新實(shí)戰(zhàn)游戲，在互動(dòng)和分享中吸收課程精髓；

? 結(jié)合工具，課程內(nèi)容淺入深出，思維清晰，基礎(chǔ)工具拿來就能用，用了就能改進(jìn)工作效率。

部分服務(wù)企業(yè)：

商貿(mào)業(yè)（零售）：方奇檸檬南京服飾貿(mào)易、南京愛可唯服飾、南京興業(yè)電信器材、南京麥迪小鳥醫(yī)藥科技、南京卡賓達(dá)食品、滿記甜品、南京美仙彩百貨貿(mào)易、南京梯度文化傳播、南京永祥電子科技、南京方州醫(yī)藥科技、揚(yáng)州東園食品有限公司、蘇州國康生物科技、南京華世奕鴻醫(yī)藥科技……

制造業(yè)：連云港天明機(jī)械、江蘇洞庭山天然礦泉水、南京苗邦美業(yè)企業(yè)管理、南京薛佳寧機(jī)電設(shè)備、蘇州名駿百盛汽車維修、江蘇金陵體育器材、吳江市龍行者旅游用品……

建安業(yè)：南京啟輝建筑材料、南京黃乾裝飾材料、南京科菲爾建材、南京陳功建筑材料、南京乾翔裝飾材料、南京浩風(fēng)建材、南京崛曦建材、南京超馳新型材料、美好置業(yè)集團(tuán)公司……

保險(xiǎn)業(yè)：中國人壽蘇州分公司、中國人壽連云分公司、友幫保險(xiǎn)蘇州公司……

其他：蘇州可通物流、蘇州隱文之旅酒店管理、蘇州科太環(huán)境技術(shù)有限公司、無錫語風(fēng)文化教育、張家港市環(huán)亞教育、無錫鑫暢酒店管理、昆山雨田體育文化發(fā)展、南京諾丁餐飲、蘇州灰姑娘、蘇州英格瑪、蘇州新科培訓(xùn)教育、蘇州捷梯教育、滿蘇海納船務(wù)、南京方基財(cái)務(wù)……

部分學(xué)員評價(jià)：

特別感謝王老師的分享學(xué)習(xí)，讓我經(jīng)營中更明確了做生意的本質(zhì)與核心，原來一心放在銷售上，其實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與反饋的指標(biāo)對企業(yè)的營銷與生存更重要，讓我不能總低頭拉車還要抬頭看。

——南京華世奕鴻醫(yī)藥科技有限公司 宋學(xué)員

培訓(xùn)的課程內(nèi)容正是我工作中所需要的，解決了實(shí)際工作的難題，不但教給我方法還講述了原理與達(dá)到目標(biāo)所要解決的問題。收獲滿滿的二天學(xué)習(xí)，謝謝王老師。

——南京佳寧機(jī)電有限公司 陳計(jì)

今天的講課很精彩，深入淺出的學(xué)習(xí)，通俗易懂，案例講解到位有點(diǎn)豁然開朗的感覺，再有機(jī)會一定還會來學(xué)習(xí)。

——南京黑龍江商會 周麗娟

謝謝王老師的培訓(xùn)課程，不但輕松的通過了考試，在實(shí)際工作中也得到了得升，特別是對工作的成果的改進(jìn)有質(zhì)的飛越。

——蘇州艾吉威機(jī)器人有限公司 陳雪

給老師一個(gè)大大的贊，課程內(nèi)容專業(yè)、貼合實(shí)際貼，了解學(xué)員所需，知道財(cái)務(wù)難點(diǎn)痛點(diǎn)，實(shí)用性比較強(qiáng)，可復(fù)制可操作性也比較強(qiáng)，注重方法，很不錯(cuò)，收獲很大；期待上級行多舉行和組織這樣類似的培訓(xùn)。

——卡賓達(dá)食品有限公司 嘉敏

課程講的真棒！實(shí)實(shí)在在的內(nèi)容，干貨滿滿，收貨特別大，實(shí)用性強(qiáng)，有種茅塞頓開的感覺，王老師用他多年的工作經(jīng)驗(yàn)總結(jié)成知識傳授給我們，既有理論又有老師特有的經(jīng)驗(yàn)技能，收獲真的非常大！

——天明機(jī)械有限公司 姜宇寧

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