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課程大綱

第一講

基本財務知識

一、什么是企業財務？

財務是企業再生產過程中的資金運動，包括財務活動與財務關系。

二、怎樣才算懂財務？

讀懂財務報表

理解財務原則

進行財務分析

科學財務規劃

三、企業運營周期與財務管理

思考與討論：

思考與討論：

資本啟示錄

企業就是一部轎車，你是駕駛員，更是修理工！

四、財務管理的內容

五、投資者的財務管理職責

六、經營者的財務管理職責

第二講

財務報表與財務原則

一、財務報表的種類與功能

財務報表種類與功能

資產負債表—資產結構

表明企業目前的財務狀況

損益表—資產盈利性

表明企業過去的業績。

現金流量表—資產流動性

表明企業的前景

財務報表與企業經營方針

二、經濟活動與報表的形成

三、理解財務原則

1、會計主體假設

2、持續經營假設

3、會計期間假設

4、權責發生制與收付實現制

5、劃分收益性支出與資本性支出

6、貫徹謹慎原則

有哪些準備金

壞賬準備

存貨跌價準備金

短期投資損失準備

長期投資減值準備

無形資產減值準備

固定資產減值準備

固定資產折舊

無形資產攤銷

問題

多提還是少提準備金？

固定資產計算折舊的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，為20年；

（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

（三）與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；

（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

（五）電子設備，為3年。

第三講

企業運營管理

——基于資產負債表的財務

一、張三個人收支狀況（1）

一、張三個人收支的整理（2）

二、張三的資產負債表

案例分析

答案——朋友的資產負債表

三、資產負債表的結構

案例

資產負債表反映的財務管理內容

要求：作出12月31日的資產負債表（簡化格式）

甲有限責任公司（2000年12月31日）

四、企業融資的戰略選擇

易——難？

財政融資——政府

銀行融資——銀行

資本市場——資本市場

商業信用——客戶資金

民間信用——民間資金

討論——為什么要向政府要錢？

政府與企業的關系

財政預算制度的變化

2000年以前的總預算制度

2000年以后的部門預算制度

五、注冊資本與產權

1、怎樣確定投資額和股權比例？

六、股票發行原理

1、實質——就是將屬于自己的東西賣掉。

2、股票發行制度

3、自己的企業適不適合上市？

4、上市的成本

七、學會控股——不以股權論英雄

原則——不求所有，但求擁有

追求對企業的實質控制，而不單純追求股份比例

九、償債能力比率

美國主要行業指標

九、償債能力比率

第四講

企業價值創造管理

——基于損益表的分析

一、企業收入的貨幣形式與非貨幣形式

企業取得收入的貨幣形式，包括現金、存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券投資以及債務的豁免等。

企業取得收入的非貨幣形式，包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等。企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。公允價值，是指按照市場價格確定的價值

二、企業收入的種類

（一）銷售貨物收入

（二）提供勞務收入

（三）轉讓財產收入

（四）股息、紅利等權益性投資收益

（五）利息收入

（六）租金收入

（七）特許權使用費收入

（八）接受捐贈收入

（九）其他收入

注意——收入的確認時間

三、對成本的認知

會計成本

機會成本

沉沒成本

四、成本的核算

過去的——完全成本法

現在的——制造成本法

生產成本

直接費用

間接費用

期間費用

管理費用

銷售費用

財務費用

五、損益表——利潤狀況

六、納稅籌劃的途徑

合理避稅

合法節稅

稅收轉嫁

混合轉嫁

七、企業盈余管理

（一）稅前補虧

（二）繳納所得稅（＝應納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額）

（三）彌補以前年度虧損。

（四）提取10%法定公積金。法定公積金累計額達到注冊資本50%以后，可以不再提取。

（五）提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決議。

（六）向投資者分配利潤。

八、財務分析指標

應收賬款周轉率

存貨周轉率

應付帳款周轉率

利潤率

第五講

企業現金流管理

——基于現金流量表的分析

一、現金流量的時間流程

現金循環周期的計算

案例分析：

總結：什么影響了現金循環周期？

二、現金流量分析

資產=負債+所有者權益

現金+非現金資產=負債+所有者權益

現金=負債+所有者權益-非現金資產

以△代表期末與期初的差額，則有：

△現金= △負債+ △所有者權益- △非現金資產

三、現金流量表

四、現金流量揭示了什么？

分析：哪種情況更好？

第六講

金融投資分析

投資分析三方面

基本面

宏觀經濟形勢

財政狀況

利率與貨幣發行

產業政策

企業面

生產計劃

經營戰略

產品生命周期

財務狀況

4、技術面分析

陰K線

（2）缺口應用技巧

（3）移動平均線分析法

（4）黃金分割律

最后的概括：其實很簡單

復雜的現實

簡單的道理

我們還要困惑多久？

臧老師

★管理學博士

★著名財稅與資本運營專家

★原中國農業大學經濟管理學院金融系主任

★北京市高等教育教學名師

★中國農業大學經濟管理學院教授

★首屆全球金融類10強華人講師

★全國寶鋼教育獎獲得者

★財政部與科技部項目評審專家

★北京市委講師團專家團成員

★中央和國家機關司局級干部選學主講教師

臧日宏，博士生導師；長期擔任清華大學、北京大學、中國人民大學、中央財經大學、武漢大學等多所著名高校MBA、EMBA和中央黨校、國家行政學院以及中國路橋集團、中國五礦、中國移動、中國電建集團等數家大型國有企業，中國農業銀行、中國建設銀行、中國銀行等金融機構和多家社會培訓機構的培訓教授、多個文化傳播機構的咨詢顧問和公司顧問，參與企業的內訓授課。

1997年率先在清華大學開設資本運營課程，是我國最早研究和講授資本運營與企業并購的學者。培訓層次涉及政府官員、企業高管、企業CFO等，培訓學員達萬人。主要研究公共財政與宏觀經濟政策、貨幣金融理論、資本運營、公司理財和稅務籌劃，主持和參加多項國家自然科學基金和社會科學基金課題。

資本運營類：

《企業資本運營》

《房地產資本運營》

《制造業資本運營》

《文化產業資本運營》

《公司治理與公司上市》

《企業并購與重組》

《管理經濟學》

企業財務類：

《非財務人員的財務管理》

《總經理的財務管理》

《企業戰略財務管理》

《公司理財與稅收籌劃》

《財務預算與成本控制》

《財務報表分析》

銀行管理類：

《銀行經營管理》

《銀行風險管理》

《銀行聲譽風險管理》

財政金融類：

《資金市場分析》

《公共財政與金融》

《金融與投資》

《企業投融資分析》

《政府招商引資戰略與實務》

在長期的教學實踐中，秉持“理實并重，深入淺出”的教學理念，形成了自己“傳授知識，倡導觀念；語言生動，樸實無華；師生互動，引人入勝；條理清楚，重點突出；經驗豐富，注重長效”的教學風格。教學效果得到學員普遍認可，數次榮獲優秀教師和魅力教師稱號，并受到中共中央組織部干部教育局的感謝和表揚。

《資本運營與風險投資》

《現代西方經濟學》

《付諸行動：中小企業資本運營與風險投資之路》

《經濟學原理與應用》

《現代金融投資業務全書》

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