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課程大綱

第一章：貸款辦法與授信盡職調查概述

一、貸款辦法對授信盡職調查提出的要求

1、被業界視為貸款管理革命的貸款新規——“三個辦法一個指引”自2009年７月以來先后發布。

2、貸款新規執行起步穩健，它初步構建和完善了我國銀行業金融機構的貸款業務法規框架，將作為我國銀行業貸款風險監管的長期制度安排。

3、貸款新規是我國銀行業綜合監管制度的一部分，也是銀監會實施依法監管的重要組成部分。

二、授信盡職調查的具體內容

1、受理與調查

（一）借款人的組織架構、公司治理、內部控制及法定代表人和經營管理團隊的資信等情況；

（二）借款人的經營范圍、核心主業、生產經營、貸款期內經營規劃和重大投資計劃等情況；

（三）借款人所在行業狀況；

（四）借款人的應收賬款、應付賬款、存貨等真實財務狀況；

（五）借款人營運資金總需求和現有融資性負債情況；

（六）借款人關聯方及關聯交易等情況；

（七）貸款具體用途及與貸款用途相關的交易對手資金占用等情況；

（八）還款來源情況，包括生產經營產生的現金流、綜合收益及其他合法收入

（九）對有擔保的流動資金貸款，還需調查抵（質）押物的權屬、價值和變現難易程度，或保證人的保證資格和能力等情況。

三、授信盡職調查的主要方式、流程和步驟

1、國內某銀行授信調查與客戶信用分析要求

一 、調查企業客戶的基本情況

活動 調查企業客戶的基本情況

二、 企業財務因素分析

活動1 資產負債表和利潤表的初步分析

活動2 資產負債表和利潤表的比率分析

活動3 財務報表綜合分析

活動4 現金流量表分析

三、 企業非財務因素分析

活動1 行業風險分析

活動2 經營風險分析

活動3 管理風險分析

活動4 客戶還款意愿和銀行信貸管理分析

四 、擔保情況分析

活動1 擔保保證分析

活動2 擔保抵押分析

活動3 擔保質押分析

五、 撰寫調查報告

2、三、授信盡職調查的主要方式、流程和步驟

第二章：客戶基本情況的調查

一、客戶概況（客戶自身基本情況）

1、主要包括申請客戶名稱、成立時間、營業執照號碼、營業執照最后一次年檢時間、法定代表人、法人代碼證號、注冊地、注冊資本、經營資質、辦公地址等。

二、客戶股東情況及資本構成

1、主要包括申請客戶主要股東及股權占比，股東背景，實際控制人

三、客戶組織結構

1、主要包括申請客戶組織架構，主要職能部門，經營團隊、員工隊伍、企業文化、制度建設等。

四、客戶管理水平評價

1、主要包括評價管理層的知識水平、工作經驗、團隊精神、人力資源管理、激勵機制等，著重從其歷史上的重要決策及其效果分析。

五、經營活動基本情況

1、主要包括借款人經營活動的歷史發展、經營發展規劃、策略和目標。

六、關聯企業或關聯人物

1、關聯企業：包括母公司、子公司、參股公司及其他關聯企業的名稱、注冊資金、關聯關系、主要經營管理情況等。

2、關聯人物：包括姓名、性別、年齡、關聯關系、學習工作簡歷、主要情況介紹等。

第三章：客戶財務因素分析

一、客戶財務因素分析的方法

1、財務分析包括財務報告的審計報告類型分析、會計報表附注分析、財務數據和財務指標的靜態分析、趨勢分析和同業比較。具體包括以下5種方法。

A、比較分析法

B、趨勢分析

C、因素分析

D、財務比率分析

E、同型分析（結構分析）

二、償債能力分析

1、認識資產負債表

2、資產負債表結構分析

3、資產負債表重要項目的解讀與分析

4、財務比率分析

三、獲利能力分析

1、認識利潤表

2、利潤表的結構分析

3、利潤表重要項目的解讀與分析

4、財務比率分析

四、營運能力分析

1、營運能力分析的基本原理

2、各項資產營運能力分析

3、其他相關的利潤率指標

五、發展能力分析

第四部分：授信盡職調查報告

一、授信盡職調查報告的格式

1、授信調查報告是通過收集、整理企業財務會計報告中的有關數據，并結合其他有關的補充信息，對企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況進行綜合比較與評價，為客戶信用分析報告使用者提供決策依據的方法或程序。

二、授信盡職調查報告的寫作要求

1、面對企業，深入實際

貸前調查報告必須面對企業，深入實際，不僅看死材料，而且要了解活情況；不僅要了解企業的過去和現狀，而且要準確估算企業的發展趨勢；不僅要掌握企業的供、產、銷，還要密切注意國內外市場的變化和趨勢。

沒有深入的調查，就不會有中肯的分析，調查的工作是第一位的。

2、掌握信貸政策，注意“三性”統一。

所謂“三性”是指安全性、流動性和盈利性。這三性不是完全統一的關系，流動性越大，安全性越大，但盈利性越小。信貸工作要保證在安全性和流動性的基礎上，追逐利潤。

3、 意見和情況要一致

貸前調查報告有情況和意見(包括“建議”)兩部分，情況是意見的根據，意見是在研究情況以后產生的，兩者要密切結合，不要相互游離。

三、撰寫授信盡職報告應遵循的原則

1、企業授信調查最終階段就是將所收集資料，仔細調查分析后做綜合評估并撰寫授信調查報告，由于此一報告將成為授信決策人員最具關鍵之資料，故授信人員在撰寫報告時，應謹守以下原則。

2、 (1)客觀原則授信調查報告主要系就客觀事實分析，因此應盡量避免主觀的判斷，尤其不宜代替授信決策人員對授信案件提供準駁之意見。

3、(2)簡要原則:授信報告宜避免長篇大論，文字之潤飾應力求平實，簡單明了，重點應盡量采用摘要、表格、比率、圖形等方式替代文字說明，可以讓閱讀報告之授信決策人員一目了然，迅速掌握重點。

3、(3)充分揭露原則有時授信人員會因為業務單位的請托或壓力，刪除對企業客戶不利的敘述或內容，這樣就違反了充分揭露原則，勢必大幅提升授信風險，故應極力避免。

4、(4)一致性原則授信人員在完成報告后，應仔細校正，避免報告內容相互矛盾，營運、財務數字前后不一致，而影響報告的參考價值。

5、(5)機密原則

任何授信報告均具一定程度的機密性，因此一定要表明限閱的立場，授信人員本身亦應嚴守機密原則，不得將企業授信報告任何資訊隨意泄漏，以避免損及客戶之權益。

樊老師

樊李東 教授簡介

★會計學/經濟學教授、注冊理財規劃師；

★廣東財政廳繼續教育培訓專家

★電力行業經濟新常態研究專家

★廣東科技會計專業主講教師；

★廣東省財政廳、廣東省科技廳項目評審專家；

★社科院宏觀經濟運行與財政政策研究組主要成員；

★廣東省財政廳、科技廳宏觀調控領域，經濟新常態研究報告的署名報告人和核心執筆人

1、講師經歷

會計學教授；廣東財政廳會計人員繼續教育培訓專家，廣東科技廳“粵科學習在線”會計專業主講教師，廣東省高等學校財會人員會計繼續教育主講教師，廣州南方人才培訓中心會計專業客座教授；廣東省財政廳、廣東省科技廳項目評審專家；擔任三家公司財務顧問；主編出版多部會計學教材，長期在廣州各優秀培訓點及東莞、深圳、江門等培訓點會計職稱、注冊會計師、注冊稅務師考前輔導，主講《初、中級會計實務》、《財務管理》、《財務與成本管理》《公司戰略與風險管理》、《審計》等；為畢馬威、德勤等知名會計師事務所進行會計專業輔導；為并多次擔任廣東省會計職稱試卷評審專家，具有豐富考前培訓經驗。講課主要特點：授課細致嚴謹，條理清晰，重點突出，方向感強 ，及格率高， 深受學員好評 。

樊李東老師 從事財務會計和企業高管、財務和經濟學教育研究工作30多年，目前仍擔任廣州某高校財務管理、財務會計系列、宏觀經濟等學科教授、也是廣州省內財會類學科帶頭人。同時，擔任（某國有企業）任獨立董事11年、某機械行業任及制造企業財務顧問10年。曾為畢馬威、德勤等知名會計師事務所財會人員進行財會專業輔導、培訓。

樊老師有著豐富的哲學和經濟學基礎，知識淵博、眼界寬闊。他將哲學與經濟學、以及長期的管理實踐經驗相結合，運用麥肯錫戰略咨詢原理，總結出一整套戰略財務管理方案，通過模塊式切入的方式為企業提供最貼切、最實效的咨詢培訓服務，先后為很多國有企業提供培訓和咨詢服務。

2、課程特色

授課細致嚴謹，條理清晰，重點突出，方向感強 ，及格率高， 深受學員好評 。

●老師著作

3、主講課程

財務管理：

1、《非財務經理的財務管理》

2、《企業全面風險管理》

3、《財務分析與預算管理》

4、《戰略成本管理實踐》

5、《內部控制與財務管理》

6、《內部審計實務》

7、《新會計準則》

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