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模塊一：營(yíng)改增后匯算清繳收入確認(rèn)的調(diào)整規(guī)劃

1.營(yíng)改增后，企業(yè)所得稅收入確認(rèn)與增值稅納稅義務(wù)時(shí)間的區(qū)別以及與新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異主要是什么？

2.定金、誠(chéng)意金、會(huì)員費(fèi)等款項(xiàng)的增值稅與土地增值稅、企業(yè)所得稅處理的異同？

3.營(yíng)改增后，建安企業(yè)工程服務(wù)收入（預(yù)收款、結(jié)算款、完工百分比等）的增值稅納稅時(shí)間與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的區(qū)別比較。

4.租金收入會(huì)計(jì)核算和企業(yè)所得稅、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的區(qū)別。

5.未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入稅會(huì)差異：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得等會(huì)計(jì)核算和企業(yè)所得稅、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的區(qū)別。

6.公共配套設(shè)施稅稅處理差異分析：學(xué)校、醫(yī)院、會(huì)所、車位車庫(kù)等公共配套設(shè)施的會(huì)計(jì)核算及在增值稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅的稅收確認(rèn)的差異

7.合作開(kāi)發(fā)的會(huì)計(jì)核算與企業(yè)所得稅、土地增值稅、增值稅的稅收處理與籌劃空間

8.違約金收入、優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)收入、應(yīng)付未付款等收入的會(huì)計(jì)核算與稅收處理

9.企業(yè)取得土地出讓金返還、拆遷補(bǔ)償支出返還款等財(cái)政性補(bǔ)助收入的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理及企業(yè)所得稅、土地增值稅的納稅調(diào)整

10.紅線外附加工程（修路搭橋建公園）、拿地時(shí)要求無(wú)償建造的社會(huì)保障房等住房建筑面積涉及到增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅等問(wèn)題嗎？

11.買(mǎi)一贈(zèng)一的收入如何確認(rèn)？贈(zèng)送的禮品、車輛、車庫(kù)車位等要不要視同銷售收入？

12.免稅收入、不征稅收入的稅收風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵管控點(diǎn)

模塊二 營(yíng)改增后匯算清繳稅前扣除項(xiàng)目的調(diào)整規(guī)劃

1.稅前扣除原則的重新認(rèn)知：決定企業(yè)發(fā)生的成本費(fèi)用稅金損失等支出能夠給予稅前扣除的原則主要有哪些？哪一些原則決定了稅前扣除的時(shí)間和幅度？在沒(méi)有明確政策的情況下，稅前扣除原則該如何運(yùn)用和尺度把握？

2.開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成本核算對(duì)象是什么？主要有什么內(nèi)容？確定成本核算對(duì)象的原則是什么？需要考慮哪些程序問(wèn)題？有哪些方法可以確定成本核算對(duì)象？

3.合作開(kāi)發(fā)的成本核算問(wèn)題：以地?fù)Q房的土地成本金額與時(shí)間如何確定？以地投資分紅的土地成本金額與時(shí)間如何確定？以資金投資分房、分紅的涉及的增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等問(wèn)題又是如何處理？

4.紅線外附加工程所發(fā)生的成本費(fèi)用能否稅前扣除？

5.支付給釘子戶額外征遷補(bǔ)償費(fèi)用以及“拆一還一”涉及到征遷補(bǔ)償費(fèi)用如何扣除？

6.學(xué)校、醫(yī)院、會(huì)所、車位車庫(kù)等公共配套設(shè)施的成本如何分?jǐn)傆?jì)算？地下車位是否分?jǐn)偼恋爻杀荆?/p>

7.施工成本知多少：施工成本中的直接人工、直接材料、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)用和間接費(fèi)用等成本項(xiàng)目各占總成本的比例大約是多少？不同結(jié)構(gòu)的多層、小高層、高層住宅、商業(yè)鋪面以及地下室等造價(jià)大概多少？企業(yè)如何規(guī)避建安造價(jià)帶來(lái)的巨大風(fēng)險(xiǎn)？

8.營(yíng)改增后購(gòu)置土地成本企業(yè)所得稅稅前扣除與土地增值稅計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)是否必須扣除已在增值稅銷售額中抵減的那部分因素？

9.營(yíng)銷設(shè)施設(shè)計(jì)、建造費(fèi)用以及樣板房裝修費(fèi)用支出能否直接在企業(yè)所得稅前扣除？和土地增值稅扣除有什么不同？

10.購(gòu)買(mǎi)爛尾樓后進(jìn)行拆除重新設(shè)計(jì)建造，被拆除的部分是計(jì)入在建工程（開(kāi)發(fā)成本）還是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出？

11.項(xiàng)目完工但未決算的情況下，如何計(jì)提工程施工成本、公共配套設(shè)施成本、報(bào)批報(bào)建費(fèi)用、物業(yè)完善費(fèi)用和土地開(kāi)發(fā)成本？

12.營(yíng)銷費(fèi)用中實(shí)物贈(zèng)送、以老帶新、摸獎(jiǎng)送禮、贈(zèng)送裝修費(fèi)、物業(yè)費(fèi)能否企業(yè)所得稅前扣除？

13.企業(yè)發(fā)生的工資薪金、職工福利費(fèi)、食堂費(fèi)用、營(yíng)銷人員費(fèi)用、臨時(shí)人員費(fèi)用、技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)等人工費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算與企業(yè)所得稅納稅調(diào)整

14.開(kāi)辦費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（含工程部業(yè)務(wù)招待費(fèi)）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、黨組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、各項(xiàng)違約金、罰款等會(huì)計(jì)核算及納稅調(diào)整

15.營(yíng)改增前后企業(yè)營(yíng)業(yè)稅金及附加的核算變化及企業(yè)所得稅和土地增值稅扣除分析，不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如何核算？

16.房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算補(bǔ)稅后出現(xiàn)虧損，如何處理可以申請(qǐng)退稅？

林老師

講師介紹

林佳良--被譽(yù)為房地產(chǎn)財(cái)稅答疑“第一人”

中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師、律師，

我國(guó)著名的納稅規(guī)劃實(shí)戰(zhàn)籌劃專家，被譽(yù)為房地產(chǎn)財(cái)稅答疑“第一人”。

現(xiàn)為某省地方稅務(wù)局官員，國(guó)家稅務(wù)總局講師團(tuán)成員，國(guó)家稅務(wù)總局稽查人才庫(kù)、所得稅人才庫(kù)優(yōu)秀人才，稅務(wù)干部學(xué)院等數(shù)所院校客座教授，多次組織、參與全國(guó)稅收大要案稽查工作，潛心于房地產(chǎn)業(yè)財(cái)稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，廣泛的財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)積累，并著有《土地增值稅清算操作指南》等。

林老師長(zhǎng)期工作在稅務(wù)稽查、所得稅等工作崗位，具有十分豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和政策研究理論基礎(chǔ)，長(zhǎng)期在北京、上海、廣州、鄭州等全國(guó)數(shù)十個(gè)城市授課，課程涵蓋房地產(chǎn)投融資、商業(yè)模式、稅務(wù)稽查、土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算清繳以及稅收籌劃等各方面

授課風(fēng)格：

講授由淺入深、生動(dòng)活潑、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、簡(jiǎn)明扼要、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默；既有理論高度又有實(shí)戰(zhàn)操作，深受各地學(xué)員喜愛(ài)。

主講課程：

《經(jīng)濟(jì)困境轉(zhuǎn)型中“營(yíng)改增”新形勢(shì)展望與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)全程涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)戰(zhàn)》

《房地產(chǎn)、建安行業(yè)“營(yíng)改增”實(shí)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)控制》

《房地產(chǎn)行業(yè)不同開(kāi)發(fā)模式涉稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃》

《房地產(chǎn)行業(yè)投融資與納稅規(guī)劃》《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查安全戰(zhàn)略》

《房地產(chǎn)行業(yè)資本運(yùn)作涉稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃》

《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)全程票據(jù)處理技巧與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制》

《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)全程全稅種涉稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅規(guī)劃》

《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)四大階段稅企爭(zhēng)議問(wèn)題大解析與納稅規(guī)劃》

《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅政策解析與稽查風(fēng)險(xiǎn)防范》

《房地產(chǎn)企業(yè)稅收政策大解析與稽查風(fēng)險(xiǎn)防范》

《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填制技巧與風(fēng)險(xiǎn)控制》

《房地產(chǎn)涉稅疑難點(diǎn)九大專題與法律風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避》

《房地產(chǎn)項(xiàng)目清算與土地增值稅清算的涉稅處理》

《房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制與納稅規(guī)劃》

《房地產(chǎn)營(yíng)改增實(shí)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)控制》

《非財(cái)務(wù)經(jīng)理房地產(chǎn)財(cái)稅知識(shí)培訓(xùn)》

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