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課程背景：

隨著征管改革的推進，金稅四期即將上線，以“互聯網+大數據+云計算”的稽查天網已經鋪開，在越來越嚴峻的征管環境下，企業在經營各環節業務流程方面的風險與日俱增。以前的風險沒有消退，新風險又需要預警和掌控。

隨著電子發票時代的到來，稅務機關查處企業稅收違法問題的技術手段日趨完善，涉稅數據共享、交叉比對、構建模型、風險制導，360度全方位的信息收集使得企業稅收風險節節攀升，稽查新管理模式從“發票控稅”向“以數治稅”的轉變。通過講解和案例學習，學員可對以下問題答疑解惑，獲得收舉一反三的應用能力：

稅務機關如何通過“金四”系統進行風險篩查？

面對企業精心策劃的財稅棋盤，智能稅務稽查運用何種方法洞察疑點？

面對疑點，稅務稽查又如何個案突破？

稅務稽查如何對待政策的模糊點？

稅局視角的增值稅、所得稅、個稅檢查要點在哪里？

如何合理利用稅收政策獲取稅收利益？

本次課程將對上述問題一一梳理，深入探討專用發票電子化帶來的稽查新動向，檢查新重點，幫助企業高管做到知己知彼，從容應對，及時做好風險防控工作，全面提高稅收風險應對能力。

課程收益：

【識別風險】通過分析電子發票的業務特點，揭露隱藏的涉稅風險；

【掌握要點】結合案例，讓枯燥的財稅知識與典型工作案例相結合，洞悉要點；

【應對風險】財稅政策與實操結合，掌握落地的應對之法，規避企業與自身風險。

【權威解讀】解讀重點關聯稅種比對，了解新征管下的校驗關系；

【防控提升】提升涉稅風險防控能力，做到識別-掌握-預防-規避。

課程對象：

財務人員、希望提升企業管理水平的企業領導等

課程大綱

第一講：電子專票時代稅務稽查及風險排查和應對

一、電子專票時代的稅務稽查新動向

（一）增值稅專用發票電子化帶給我們了什么？

1. 增值稅電子專票發生了什么變化？

2. 如何查驗電子發票的真假？

3. 電子專票對企業稅務風險管理帶來了哪些影響？

（二）智能稅務稽查

1. 稅務稽查是如何實現“智能化”的？

2. 深挖“大數據”，全視角識別企業稅收風險；

3. 千戶集團數據采集一借千戶集團信息采集“挖出”890萬元稅收

二、電子專票時代稅務稽查主要手段

（一）案頭分析

1. 小數據牽出大問題--基礎信息反映企業的稅收問題；

2. 申報表與財務報表間的核對一隱藏在“其他”項目中申報的“扣除”；

3. 比較分析法的應用--某購物中心財務數據的比對分析；

4. 邏輯比對--風馬牛不相及說明了什么問題？

（二）稅務約談

1. 聊天聊出幾十萬稅款？

2. 稅務約談時提出了四個問題，看似簡單實則復雜；

3. 財務經理“工作總結”中隱藏的秘密。

（三）關注重大經營事件

1. 證監會處罰公告中隱藏的巨額個人所得稅；

2. 300億會計核算差錯的上市公司公告中隱藏的稅收風險；

（四）異常會計數據的深度核查

1. 巨大的貨幣資金余額為稅務稽查指明了怎樣的核查方向？

2. 巨額預付賬款背后隱藏的稅收秘密；

3. 存貨大幅減少，營業收入卻下降告訴了稅務機關什么事實？

4. 應收票據長期掛賬反映出怎樣的稅收問題？

5. 其他應收款出現負數意味著什么？

6. 假借預付賬款之名，行融資之實；

7. 預收賬款減少與利潤表中的“營業收入”增加不匹配是否有問題？

8. 盈余公積的增加數大于凈利潤的10%，企業會有稅收問題嗎？

（五）發票電子底賬系統數據比對

1. 一張8噸的柴油發票告訴了哪些真相？

2. 農產品為何賣給精密儀器制造公司？

（六）第三方數據比對

1. 通過金融情報查補個稅4000萬，看個人賬戶的涉稅風險；

2. 通過車管部門信息核查駕校少申報收入事實；

三、電子專票時代稅務稽查重點問題及規劃

（一）增值稅重點稅收風險問題及規劃

1. 未入賬的不開票收入，稅務機關是這樣查出來的；

2. 兼營銷售稅收風險及行為規劃；

3. 不同促銷方式稅收風險及合理規劃；

4. 價外費用稅收風險及合理規劃；

（二）企業所得稅重點稅收風險問題及規劃

1. 商品銷售收入稅會差異風險防范要點

2. 業務招待費與會議費區分不明稅收風險及合理規劃；

3. 違約金等收入的增值稅及企業所得稅處理盤查及調整；

4. 廣告費和業務宣傳費支出相關事項盤查及調整；

（三）個人所得稅重點風險問題及規劃

1. 冒用個人身份信息虛列工資、虛開發票風險；

2. 工資薪金未按規定申報納稅風險與利用公益捐贈降低稅負規劃；

3. 年終獎未按規定扣繳個稅風險及合理規劃；

4. 勞務報酬未按規定扣繳個稅風險及合理降低稅負規劃；

（四）企業資金融通稅收風險及應對

1. 統借統還業務稅收風險在哪里？

2. 非統借統還業務該如何進行正確涉稅處理？

3. 企業間借貸資金的利率水平高低對企業稅收風險的影響幾何？

4. 關聯企業之間融通資金考慮債資比了嗎？

5. 企業向自然人借款，有哪些稅收風險？

6. 自然人股東從企業借款有稅收風險嗎？

第二講：全案例學習稅務稽查風暴應對之策

一、稽查新管理模式從“發票控稅”向“以數治稅”的轉變

1.金稅四期之下，2021年稅務稽查的新風向：打擊三假

2.4800億的虛開發票案，你了解多少

3.剖析全國首例電子專票虛開大案背后的故事

4.透視全國首例利用互聯網平臺洗票案件的神秘面紗

5.案例分析∶稅務機關是怎么盯上你的?

6.納稅人的反擊手段：事實與證據，稅收政策的依據，稽查執法的細節

二、增值稅∶稽查重點及應對方案

1.幾張包工頭開來的工程款發票，是怎么讓建安企業被判偷稅的?包工頭提供的發票，被查實為虛開，面對稅務機關的問詢我們該怎么應對?

2.公司的零星采購無法取得發票，注冊家小規模納人企業，一年開

180萬的發票，免交增值稅，這種方案可行嗎?

3.常用的注冊個獨企業進行稅收籌劃方案中，需要提供哪些證據鏈?

4.案例分析∶會計師事務所是如何卷入虛開專票的大案中的?有真實采購業務通過第三方開票，涉嫌虛開，有規避方案嗎?

5.資金流與發票流不一致，能用第三方收付款協議解決嗎?

6.總機構統一采購、合同流與業務流不一致屬于虛開嗎?

7.總包方代付農民工工資導致資金流不一致，有風險嗎?

8.提前索票屬于虛開嗎?如何規避?

9.異常憑證的認定與處理？

三、所得稅∶扣除憑證

1.利用小微優惠政策避稅的風險點

2.從勞務派遣公司、人力資源公司取得發票列支用工成本，為什么會被稅局稽查?

3.用工成本可以通過哪幾種方式列支，勞務派遣公司與人力資源公司都能開用工成本發票嗎?

4.虛開增值稅普票與白條入賬，哪個風險更高?

5.老板個人名義借款，企業使用資金。利息支出有辦法在企業所得稅前扣除嗎?

6.向外部個人支出幾種發票解決方案無需發票就能所得稅前扣除的幾種特殊情況

7.虛受普票，開票方出事了，受票方還有免受處罰的解決方案嗎

8.跨期發票的所得稅處理

四、企業“員工薪酬”納稅籌劃與風險規避

1.新稅法下，報酬支付按“工資薪金”還是“勞務報酬”？誰納稅最少？

2.私車公用、員工福利等個人所得稅風險把控及處理技巧！

3.公司聘用不同身份的員工，稅收優惠一定不能忽視！

五、房產稅政策梳理及常見問題剖析

1.如何界定房產稅的計稅原值、余值？

2.哪些配套設備應并入房產原值征收房產稅？

3.新建辦公樓的裝修費用，如何征收房產稅？

4.舊房改造的裝修費用，如何征收房產稅？

5.土地價值如何征收房產稅，是否屬于重復征稅？

6.契稅、耕地占用稅是不是房產稅的計稅基礎？

六、城鎮土地使用稅梳理及常見問題剖析

1.檢查中如何核實應稅土地面積及適用稅率？

2.免稅與納稅單位，如何劃分城鎮土地使用稅征免界限？

3.免稅單位無償使用房產，如何征收房產稅、城鎮土地使用稅？

4.房地產開發企業哪些行為，享受免征城鎮土地使用稅的優惠政策？

5.個人出租住房與非住房，如何征收房產稅及城鎮土地使用稅？

七、印花稅梳理及常見問題剖析

1.實收資本、資本公積變化，如何征收印花稅？企業注冊資本未認繳，是否需要繳納印花稅？

2.簽訂時無法確定計稅金額的應稅合同，如何征收印花稅？

3.同時載有兩個或兩個以上經濟事項的憑證，如何征收印花稅？

4.未標明金額的應稅憑證，如何征收印花稅？修改合同金額的應稅憑證，如何征收印花稅？

5.電子“請購單”是否屬于印花稅應稅憑證？實際結算金額超過合同金額，是否需要補貼花？

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑

徐老師

講師背景：

中國注冊會計師

中國注冊資產評估師

國際注冊內部審計師

職業經歷：

現任：中瑞岳華(蘇州)稅務師事務所｜副所長

曾任：昆山東威科技股份有限公司｜財務總監

瑞華云財務共享科技有限公司丨技術總監

蘇州鑫城會計師事務所有限公司丨合伙人

蘇州中惠會計師事務所有限公司｜高級經理

柏霆（蘇州）光電科技有限公司｜財務經理

上海億宏工業科技有限公司｜財務經理

擅長領域：稅收籌劃、稅收風險識別與防范、企業財務與稅務管理體系設計等

從事財稅工作28年，累計開展培訓300多場次，為企業提供財稅咨詢服務與節稅籌劃500多次，擔任多家企業集團財稅顧問。

–徐老師有28年從事審計、鑒證和咨詢服務的實戰經驗，擔任SEW傳動設備、丹佛斯變頻器、哈曼音響、松下電工、愛發科真空及柳道萬和等多家世界500強企業財稅顧問，為南大光電、東山精密、春興精工、中茵集團、安潔科技、吳通集團等上市提供關聯交易轉讓定價服務、內控體系實施服務、全面預算實施服務、稅收健康檢查及風險管理服務、并購重組改制納稅設計、ERP實施輔導等各項服務。

–徐老師將審計學、風險管理、內部控制、管理會計、數字化轉型技術等與自己的咨詢和稅務籌劃實踐相結合，針對外資企業和中小企業實際情況和特點，研發出適合財務人員專業技能提升、財務協作增強的系列課程。徐老師在多年的財稅工作中，積累了大量的場景案例，將枯燥的問題具體化，并提煉出生動故事進行講解，使受訓者產生潛移默化的影響，并自發的發生改變。

經典案例：

1.西安交大《董監事財務培訓》；

2.江蘇上市公司《新個稅法時代下高凈值人士最關心九大問題》；

3.《小企業會計準則財稅難點與風險應對》3期、《借助審計思維，理帳防范財稅風險》；

4.上市公司華軟科技《企業會計準則第14號——收入》《企業會計準則第21號——租賃-》、《會計準則第徐之光老師22及37號——金融工具》；

5.上市公司物吳通集團《企業風險管理與內部控制實務》；

6.南京90財稅培訓《后疫情時代中小企業降本增效策略》

7.上市公司南大光電《企業稅收籌劃思維訓練營》《全面預算編制、分析 及績效提升》；

8.上市公司金蝶軟件《財稅視角下的企業生命周期的管理》

9.煙草公司《會計準則最新調整與實務應用》、《新稅改政策下企業稅收風險防范和籌劃》

10.上海大型國企臨港集團《財務共享中心 如何規劃和建設》；

11.武漢大型兵工企業《成本分析與控制》；

12.上市公司用友軟件《企業年終關賬稅收新政及電子發票籌劃》；

13.匯聯易《財務數字化轉型全過程的風控管理》；

14.中海油服《企業內部控制與風險管理》；

15.杭州移動《企業會計準則最新調整與財稅差異辨析》

等等.......

核心課程：

《企業納稅籌劃思維訓練營》

《內部審計流程及實操指引》

《應用審計技巧全面梳理財務帳》

《企業風險管理及內部控制實務》

《財務報表風險特征及分析實務》

《財務共享中心 如何規劃和建設》

《制造業成本核算分析與控制實務》

《中小企業財報科目風控要點與管控》

《財務共享服務演進歷程和趨勢展望》

《財稅視角下的企業全生命周期管理》

《非財的預算課：全面預算編制及分析》

《企業靈活用工六種方式財務與稅務辨析》

《新稅改政策下企業稅收風險防范和籌劃》

《新收入準則執行中的疑難點及會稅差異處理技巧》

輔導過的部分企業：

上市公司：為南大光電、東山精密、春興精工、中茵集團、安潔科技、吳通集團等上市公司提供財稅及培訓顧問……

外資企業：SK海力士、SEW傳動設備、丹佛斯變頻器、哈曼音響、松下電工、愛發科真空及柳道萬和等多家世界500強企業財稅及培訓顧問……

內資企業：我們也為廣大的中小企業提供多種形式的財稅咨詢和培訓服務……

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