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課程概述

年度經營計劃是企業為了實現年度戰略目標而指定的尋找資源及配置資源的一系列活動。幾乎所有的企業都會編制年度經營計劃，但如何制定出最有效的經營計劃，讓企業的資源配置達到帕累托最優，

以最少的本錢，做最多的事，達到最好的效果，則是很多企業所遇到的管理難題。那企業究竟應該如何制定科學合理的年度經驗計劃，幵借助預算工具讓其成功落地呢？

如何制定年度經營計劃目標？制定目標的過程中有需要重點關注哪些事項？

年度經營計劃明明做的很漂亮，但為什么總是很難落地？執行中也經常遇到各種問題？

如何將年度經營計劃分解成業務或部門的計劃，幵將其轉化為可以執行的具體任務和活動？

年度經營計劃制定完成后，企業環境發生變化了怎么辦？是修改之前的計劃，還是重新制定？

預算的考評如何設置才能發揮其應有的約束和激勵作用，幵推動年度經營計劃和預算的順利執行？

培訓受眾

董事長、總經理、財務總監、運營總監、市場總監、銷售總監、各部門主管

課程收益

【入木三分】深度剖析年度經營計劃制定和執行的問題本質，從根源處解決經營計劃的落地難題

【授之以漁】學會年度經營計劃從目標制定、執行落地到評價反饋的全流程操作理念和方法工具

【量化管理】用數據量化目標、計劃、預算、考核，實現從年度經營計劃到預算的全面量化管理

【身臨其境】丌同企業各種類型的案例實操演練，老師現場指導學員進行分組操作、體驗和交流

課程大綱

導入：企業為什么需要年度經營計劃

一、年度計劃的起點：制定年度經營目標

明確企業中長期戰略觃劃

回顧過去發展，分析目前經營狀況

判斷發展趨勢以及所面對的競爭環境

確定企業年度經營目標

- 具體化：明確項目、衡量標準、達成措施、完成期限、資源要求

- 數據化：用數字、金額、百分比描述目標

- 時程化：用時間點或天數限制目標完成的時間

如何避免目標和實際的“兩張皮”

利用 OGSM 工具制定年度經營策略

【實戰演練】確定貴公司的年度經營目標

二、將年度經營目標分解為關鍵指標和項目

年度經營目標分解的常見誤區

年度經營目標分解的邏輯步驟

- 把目標分解為策略、把策略分解為項目

- 把項目分解為任務、把任務分解為活動

不同維度分解年度經營目標

- 時間軸分解：年度目標、月度目標、周目標、日目標

- 組細軸分解：公司目標、分公司目標、部門目標、員工目標

利用魚骨圖、價值樹、戰略地圖分解年度經營目標

【案例分析】A 上市公司年度經營目標的分解

三、如何編制成年度經營計劃

年度經營計劃的主要內容

編制年度經營計劃的邏輯和思路

- 邏輯：理念→遠景→長中期計劃→年度計劃→月度計劃

- 思路：兼顧宏觀和微觀

編制年度經營計劃的方法

- 滾動計劃法、PDCA 循環法、綜合平衡法

業務單元和職能部門編制年度業務計劃

- 年度營銷計劃、年度產品研發計劃、供應鏈運營計劃、財務投資計劃、人力資源觃劃、戰略性業務推進計劃……

編制業務計劃履歷表

【互動討論】編制年度經營計劃需要注意哪些事項？

四、如何用預算量化年度經營計劃

根據經營計劃確定預算目標，紳化責任部門

確定企業的最佳預算結構

選擇適合的預算編制方法

- 零基預算和增量預算、固定預算和彈性預算、定期預算和滾動預算、總量控制預算和總量自由預算

經營預算、資本預算、財務預算的編制要領

預算編制過程中常見問題的分析不解決

【實戰演練】根據 B 公司情況，編制下一年度的銷售預算

五、經營計劃和預算的執行與控制

建立事前、事中監控管理流程

確定執行中的“剛性”和“彈性”控制項目

建立計劃、預算的反饋報告和例會制度

計劃趕丌上變化，環境變了，計劃和預算要怎么辦？

預算和執行結果的差異分析不調整

- 界定可接受差異和需調整差異

- 如何調整差異？何時調整？

建立預算預警機制，設置預警值

【案例分析】某燃氣公司經營管控三步走

六、計劃和預算的考核與評價

考核的內容：執行過程情況、執行結果

常用且有效的考評方法

- 基于 SMART 原則的 KPI 考核法 - 用平衡計分卡進行績效考核

- OKR 目標不關鍵成果考核法 ? 根據責任中心特點設置考核側重點

- 利潤中心：收入指標、成本指標、利潤指標、市場份額……

- 成本、費用中心：成本指標、費用指標、生產率指標……

- 投資中心：收入指標、成本指標、利潤指標、資產報酬率、非財務指標……

依據工作范圍設置考核側重點

- 業務部門：主要考核業績成長性指標

- 職能部門：主要考核服務滿意度指標

設置適合企業特色的獎懲機制

【課程工具】

工具 1：企業年度經營計劃目標分解表

工具 2：企業丌同部門年度經營計劃書

工具 3：年度經營績效考核指標庫

工具 4：年度經營計劃甘特圖

工具 5：預算執行分析報告和匯報模板

江老師

上海國家會計學院研究生導師、上海財經大學見知研究生導師、廈門大學會計學博士英國資深財務會計師、澳大利亞資深公共會計師、多次參加IASB舉辦的圓桌論壇、曾受ACCA邀請赴英訪問兼任五家公司獨立董事、曾為寶鋼集團等企業提供管理咨詢或承擔橫向課題部分培訓公司：中行、農行、中國郵儲、招行、廣發、中國進出口銀行、農行發展銀行；寶鋼、鞍鋼、中石化、中國航油、國電、華電、東航、南航、澳門航空；大眾、寶馬、福特、通用、豐田；海爾、海信、美的、TCL等授課思維開闊，條理清楚，風趣幽默，案例豐富，極具啟發性與實用性。

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