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課程背景：

凡事預則立，不預則廢。預算是種習慣，成功是種習慣，要給企業培養一個走向成功的習慣。全面預算管理是為數不多的幾個能把企業的所有關鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法，是目前國際上唯一成熟的系統性管理控制工具。預算用數字來事前推演，形成一個基準，是保證效率、防止失控的一個主要工具。對于企業而言，全面預算是必不可少的管理控制工具，它要根據預算將企業資源加以整合與優化，通過優化來節約交易成本，達到資源利用效率最大化。它能應對企業的管理跨度加大后，通過一個機制來強化管理的協調。通過制度運行來代替個人的發號施令，用規則的確定性應對結果的不確定性，讓企業的成功經營從偶然走向必然，是一種制度管理而不是單純依靠人的管理。

課程收益

• 以預算串聯起公司的戰略和運營，保障戰略落地

• 明確各部門定位，合理設定各部門績效目標

• 在學習支撐經營目標達成的日常管控手段

課程對象

• 首席財務官，財務總監，財務高管

• 企業非財務中高管

課程大綱

第一模塊：誰對結果負責？理順經營責任

• 通過學習標桿企業發展歷程，理解經營管理范圍，對經營管理的必要性達成共識

華為成長的啟迪

公司經營業務循環

公司價值驅動樹

公司經營管理主線

【共識】誰應對公司經營結果負責？

第二模塊：目標如何設定？戰略落地量化

• 企業經營成功需要在戰略指引下前進，才能做到“方向大致正確”。預算全面集成人、財、事各個領域，支撐戰略落地，通過自上而下的經營指引和自下而上的項目支撐，合理設定經營目標

從戰略到執行（DSTE）整體框架及BLM模型

【訓戰1】基于你BU或公司現狀，如何實現未來3年目標？

戰略解碼之華為財務經營政策

理解全面預算框架：全面、全員、全過程

全面預算管理組織及流程：計劃、預算、預測

經營目標設定流程：預算開工會、發布經營指引、預算編制、預算自檢及評審、預算批準等

預算開工會：人、財、物集成

自上而下的預算指引：機會、風險、增長、投入、回報、效率

自下而上的項目維度支撐

預算起點：基于市場空間的增長分析

【訓戰2】規模保持增長的預算就是好預算嗎？

端到端的成本費用預算管控

【分享】基于產品生命周期或市場拓展階段的成本費用預算PK

年度預算與SP互鎖及預算自檢

年度預算與經營目標關系

【案例】華為手機2019年中國區業績

第三模塊：部門如何定位？激發組織活力

• 合理設定經營主體責任中心定位和組織權力，牽引經營主體關注價值創造，實現公司的經營目標

經營機制說到底是利益驅動機制，牽引價值創造

華為組織架構與責任中心分類

【分享】華為作戰部隊組織架構演變歷史

【訓戰3】研發部門的責任中心定位

匹配責任中心建設的組織結構設計和決策權分配

利潤中心組織績效考核指標設計

【分享】華為ICT銷售組織和KPI指標演進

利潤中心下層組織的KPI指標設計

責任中心管理決策需求催生了多維度的管理核算方案

【分享】“擰麻花”的連帶利潤中心管理核算方案

第四模塊：過程如何管控？ “ 三駕馬車 ” 保障經營

• 預算目標實現依賴月復一月的循環改進，彈性授予、“一報一會”和滾動預測是保障預算目標達成的三駕馬車

季度預算彈性授予

經營管理之“一報一會”

經營管理賽馬機制和管控措施

【分享】會計政策制度如何影響業務行為？

經營滾動預測：預算目標的過程預警

【訓戰4】經營管控關鍵舉措

年度績效評價，激勵和績效的區別

經營基線的建立，循環改進PDCA

【分享】全面預算組織“五步法”案例總結

姚老師

特許公認會計師（ACCA），財務管理資深培訓師

姚老師是業內財務管理實戰經驗非常豐富的財務培訓專家，她有著二十多年的財務管理與培訓經驗，曾就職于央企、日企、德企等多種類型的公司，在集團資金管理、經營分析、預算管理、阿米巴管理模式等多個領域都有著獨到的見解和很深的造詣，累計為企業高管與財務人士培訓上千場，她以高度專業性、實戰性與可落地的財務管理經驗贏得了客戶與學員的信賴和充分認可。

工作經驗

在公司任職期間，曾負責集團公司和下屬數十家企業的資金管理業務，在企業融資方面的表現尤為卓著。在世界百強企業之一的博世集團工作期間，她曾負責財務控制工作，主管年度預算、月度經營分析與滾動預測、內部審計等工作，并參與公司資產重組和SAP的整體上線項目。在作為咨詢講師的職業生涯當中，又對阿米巴經營管理有著深入的研究和獨到的見解。

個人風格

姚老師的授課形式靈活，內容充實，擅于溝通交流，對不同階層、專業、行業背景的人群工作特點和行為方式有深入研究，結合多年累積的財務知識和工作技巧，能夠將復雜的財務概念和理論知識以清晰的脈絡、通俗的語言來傳達，因地制宜，并且非常關注學員的反饋與培訓收獲，因此深受學員們的喜愛。

部分客戶

汽車與工業制造

奧迪、保時捷、大眾汽車、上汽集團、通用汽車、北汽福田、豐田汽車、菲亞特克萊斯勒、奇瑞捷豹路虎、上汽通用五菱、上汽通用五菱、萬都汽車、大陸汽車、法雷奧、海斯坦普、江森自控、格拉默、ABB、金佰利、布勒、大金、東方阿海琺、福伊特、哈飛、霍尼韋爾、高明君子，京西重工、康迪泰克、立達紡織儀器、馬尼托瓦、施耐德、伍爾特、西子聯合控股、永大電梯、艾捷舒爾物德、卡特彼勒、上海海立、中信泰富特鋼經貿、珀金埃爾默等

IT通訊及互聯網

法國電信、理光、索尼、神州數碼、聯想、搜狐暢游、中國移動、華測導航、安客誠、杭州邊鋒網絡、奧林巴斯、合眾思壯、東芝、富士通天、聯想、美國聯合技術、菲尼克斯、海拉電子、泰科電子、先鋒電子、正泰電器、上海信天等

醫藥

拜耳、葛蘭素史克、王老吉、輝瑞、費森尤斯卡比、柯惠、諾和諾德、上藥集團、施樂輝、住友制藥、聯邦制藥、武田藥品、華潤三九、羅氏診斷等

能源與化工

PPG涂料、阿克瑪、阿美遠東、大金氟化工、道達爾、自然涂、嘉寶莉化工、萊茵化學、立邦、三洋能源、巴斯夫、揚子石化、BP、賽科石油、雪弗龍菲利普斯、液化空氣、天山新材料、祥光銅業、中核核電、法國電力等

銀行與證券金融

聯邦保險、納囊基金、平安信托、招商證券、中國人壽、中國銀行、銀聯股份、中銀金融、德邦證券、海航集團財務、中國建銀投資等

快速消費品與零售

安利、大寶、達能、立白、百事可樂、亨氏、好時、李錦記、伊利、相宜本草、養樂多、思念食品、阿吉豆、思念食品、颯拉商業、大連商品交易所、歐尚、斗山貿易、周大福珠寶等

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