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課程介紹

建筑企業的財務人員要想最大限度規避自身的職業風險、降低企業財稅風險，應該充分掌握合同涉稅內容，從業務源頭控制風險，嚴把合同關、謹防事中險；

本課程將著重講述建筑企業用工模式中的個稅和社保風險，對掛靠工程、聯合體投標工程的財稅風險深入解析，力求最大限度降低財務人員職業風險和企業涉稅風險。適合建筑企業高管人員、財務人員、造價經營人員、物資采購人員學習！

課程對象

各大施工企業的老板、董事長、總經理、副總經理、總會計師、財務總監、稅務總監、合同管理、法律部負責人、財務經理、稅務經理、主管會計、各會計師事務所、稅務師事務所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負責人及其工作人員。

課程大綱

第一節：合同涉稅管理

1．印花稅小稅種隱藏的大問題

⑴ 建企簽訂的哪些合同要交印花稅，哪些不用交？計稅基數含不含增值稅？

⑵ 合同印花稅什么時候繳納，在哪繳納？異地施工項目異地繳納印花稅，機構所在地稅務機關要求補交怎么辦？

2．簽訂合同時哪些條款是必備的？必須掌握的涉稅通用條款和專用條款。

3．哪些涉稅條款是必備的，對規避風險有什么作用？

4．機械租賃合同應該注意哪些財稅風險？該怎么簽？

5．材料采購合同的三大風險與十大簽訂要點？

6．合同的開工日期到底有什么奧秘，風險你真的知道么？小規模納稅人升成一般納稅人以后，存量項目發票怎么開？

7．總包合同金額未價稅分離，究竟隱藏了什么？除了印花稅計稅基數問題，可能有更大的坑。

8．總承包合同的付款條件條款，表面平等但其中的坑你是否發現？

9．總承包中索賠與違約條款，財務用不用細致的審核？

10．承包范圍決定了啥？與選擇計稅方式的關系有多大？簡易計稅除了老項目、甲供材，還有沒有別的方法？

11．總承包工程的合同造價清單，財務人員也必須掌握！兩個省級建設部門的造價文件居然表述出現重大問題，如果不了解你就吃虧了！

12．總包合同中的甲供材隱藏的巨大風險你知道嗎？甲供材對計稅方式的選擇，兩個文件兩個字之差，天差地別，實務中如何判斷？甲供材沒有處理好，不

僅稅負直線上升，風險爆表！因“甲供”選擇簡易計稅，稅務機關如何審核甲供合同？你是沒見過的、聳人聽聞的“流氓”甲供材？

13．甲控材除了稀釋建筑企業利潤，風險在哪里？甲控材最主要的問題不是會計核算，而是三流一致問題！到底需不需要三流一致，三流不一致的風險在哪里？

第二節：建筑企業疑難問題解析

1．建筑總包與甲方母公司簽訂總包合同，要求給其子公司開票，是否存在風險？

2．一份總承包合同有多個出資方，該給誰開票？

3．簡易計稅項目可差額扣除的分包額有哪些？分包合同簽訂時該注意什么？

4．EPC合同存在什么風險？總包企業不同分公司參與EPC工程如何核算？

5．采購比價真相到底是什么？招標、簽訂合同時應該如何選擇？

6．招標、簽訂合同、采購、支付流程設計

7．總承包中約定的甲方代扣電費，到底屬于分攤還是轉售？甲方轉售電費，風險在哪？可否使用分割單入賬？如果不行怎么解決？

8．發包方或者總包方代發勞務分包方的農民工工資，個稅誰來扣？

9．建筑企業異地施工項目被征收資源稅？到底該不該交？

10．自然人銷售砂石是否可以申請代開增值稅發票？

11．給供應商支付的商業承兌貼息，對方要不要開票？

12．不同項目之間的分包發票可否混合差額扣除、混合抵扣？

13．稅率降了，怎么調分供商的價？

14．異地施工個人所得稅到底能不能被核定？

15．什么是原始憑證分割單，什么情況下可以用分割單入賬？施工現場的水電費應當如何處理？

16．什么事項屬于共同接受應稅勞務？專票是否允許分割，分割專票，進項稅額怎么抵扣？

17．發票開具與經營范圍不一致可以嗎？

18．核定征收的應稅收入額如何確定，包括哪些？是否可以扣除不征稅收入和免稅收入？財產轉讓收入是以全額確認還是以差額確認？

19．核定征收企業所得稅有哪些注意事項？核定征收企業還需要取得發票嗎？

20．年度中間由核定征收改查賬征收，存量老項目無法取得發票，應如何操作？

第三節：用工模式涉及的個稅社保管理

1．建筑企業的三種用工模式涉及的財稅處理

⑴ 建筑勞務分包

⑵ 勞務派遣或人力資源經紀

⑶ 自有勞務隊

2．人工費占比是否有固定限制比例

⑴ 造價文件是否有要求

⑵ 稅務文件是否有要求

⑶ 農民工工資可否現金發放，要求發包方使用農民工資專戶發放，個稅誰來扣？

3．三種用工模式應該如何開具發票，建筑企業應該如何抵扣？

⑴ 勞務分包如何開發票，全額繳稅差額開票？全額開票？勞務分包能差額嗎？

⑵ 勞務派遣服務應該如何開票，與計稅方式的選擇有什么關系？

⑶ 人力資源經紀服務該如何開票？

4．該交社保不交，不足額交有什么后果？

⑴ 該交社保的不交社保會怎么樣？（對企業和法人有什么影響）

⑵ 企業以前沒交足的社保會不會被追究？

⑶ 官方發文確保稅費整體不上漲的背景是啥？

⑷ 員工與公司簽訂承諾書放棄社保是否有效？員工與企業簽訂放棄社保的協議后，反告企業未足額交社保，企業將面臨什么？

5．建筑企業取得個人代開的發票，哪些應該代扣代繳個人所得稅？哪些不需要代扣代繳，如何判斷？

第四節：掛靠工程財稅風險與處理

1．被掛靠企業與掛靠企業的各類風險

2．掛靠工程的管理人員該怎么管？

3．掛靠工程的經濟合同該怎么簽？

4．掛靠雙方的會計核算該如何進行？

5．掛靠工程的資金該怎么管理？

6．掛靠工程的利潤怎么支取風險最小？應當極力避免虛開！

7．掛靠工程的四種自殺式會計核算

⑴ 隱藏收入，不通過營業收入、營業成本核算，差額繳納企業所得稅

⑵ 自作聰明的兩級核算，光明正大的體現掛靠

⑶ 沒有成本的掛靠項目，收到工程款，扣除管理費后全額轉給個人

⑷ 表面承包型，資金管理混亂，走逃失聯、虛開重災區

8．兩種常見掛靠工程利潤支取

⑴ 自然人個人承接工程項目，掛靠有資質的企業

⑵ 資質低的建筑企業掛靠資質高的建筑企業

9．聯營和聯合體是一個概念嗎？

10．聯合體是否需要各自建賬？最終利潤在哪反應？

11．聯合體與自營、掛靠項目怎么區分？

12．某個項目經理既是自營工程的項目經理，又是合營項目、掛靠項目的項目經理，怎么區別對待？

第五節：老師現場與您答疑互動，學員問老師答，疑難問題不帶回家。

林老師

“鐵蛋稅客”微信公眾號創始人。曾在大型建筑央企擔任財務處長，歷經雙特級資質央企工程項目成本管理、公司財務管理、稅務管理等全流程主要財稅崗位管理經驗，來自一線，專注實務。在航天信息、中瑞立信、正如教育、金旭紅教育、上海翰晗、會計學堂等幾十家線上線下機構授課。曾為山西路橋集團、晉中路橋建設集團、遠方路橋（集團）、路橋建設、北京太偉控股集團、晨達投資控股集團、阜陽恒基路橋、美魯建筑安裝、博達公路施工、江西瑞金建筑業協會等數十家企業單位開展專題內訓或財稅咨詢服務。授課風格生動詼諧、風趣幽默，課程緊扣實際案例，由淺入深、簡明扼要、分析透徹、實操性強，隨時準確解答學員現場稅收疑難問題；受到各地企業學員的認同和熱烈追捧。

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