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課程介紹

歲末年初是財務人員一年中最忙時，不但要清查資產、核實債務，而且要對賬、結賬、編財務分析報告。這一關鍵時期，財務人員結帳前應重點管控好哪些財稅問題？渉稅檢查方面，應重點防范好哪些渉稅風險點？為全面掌握企業目前存在的各項稅收問題，需事前模擬測算，尋找突破點。在合理合法前提下降低企業總體稅負，需提前開展哪些工作控制稅務風險？房地產企業如何做好年末收入和成本費用的規劃？如何管控好價格偏低？如何管控好實際毛利率和計稅毛利率？

課程收益

第一章 企業年終關帳前的財稅風險防控

第二章 所得稅精細化管理必備知識

第三章 開辦期業務的所得稅匯算精細化管理和稅收籌劃

第四章 預售期間所得稅精細化管理和稅收籌劃

第五章 完工銷售期所得稅匯算精細化管理和籌劃。

第六章 企業清算及分配注銷期所得稅精細化管理和稅收籌劃

課程大綱

第一章 企業年終關帳前的財稅風險防控

1、年終關帳前需提前處理好哪些財務問題？應從哪些方面防控渉稅風險？

2、房地產企業如何做好年末收入和成本、費用規劃？如何管控好價格偏低？如何管控好實際毛利率和計稅毛利率？

.......

第二章 所得稅精細化管理必備知識

1．什么是所得稅匯算清繳？匯算清繳中應關注哪些核心要點？

2．所得稅匯算清繳主體如何判斷？

3．合伙企業如何認定其匯算主體？

4．匯算清繳的范圍、時間、應報送資料。

5. 匯算中納稅人有哪些權利？

6．匯算清繳后補退稅如何會計處理？

第三章 開辦期業務的所得稅匯算精細化管理和稅收籌劃

1、財務和稅務上如何劃分企業籌建期？籌建期發生開辦費支出如何會計處理和所得稅前扣除？都有哪些涉稅風險？如何利用籌建期財稅新政籌劃稅收？

2、企業籌建期間發生的業務招待費等三項費用如何稅務處理？籌建期間所得稅虧損如何處理？

案例：籌建期開辦費支出會計核算和稅收調整，并在新版企業所得稅年度申報表中具體填報應用。

第四章 預售期間所得稅精細化管理和稅收籌劃

第一節 預售期間所得稅的預繳管理

1、企業所得稅新版預繳申報表都有哪些新變化？預繳申報應注意哪些問題？如何避免多預交企業所得稅？

2、企業所得稅的預繳申報新政解析，實戰理解“實際利潤額”。

案例：房地產企業所得稅預繳申報特殊規定結合新版預繳申報表實例應用？

第二節 預售期間所得稅年度匯算清繳管理

一、預售期間稅法收入確認。

1．預售期間企業取得各類收入如何在稅法上作計稅收入確認？

2．有哪些涉稅風險點和可利用節稅技巧？

二、預售期間費用扣除管理。

1．廣告費、業務宣傳費；

2．勞動保護支出；

3．業務招待費 ；

4．財務費用；

5．捐贈支出；

6．企業購買古玩、字畫；

7．“私車公用” ；

案例：房地產業項目預售階段年末所得稅匯算時，如何結合新版年度納稅申報表填報的實例解析。

第五章 完工銷售期所得稅匯算精細化管理和籌劃。

第一節 收入確認管理

1．會計上收入確認條件；

2．稅法上收入確認時點分析；

3．收入類型和組成；

4．收入確認時間和方法；

5．委托代銷；

6．返還收入；

7．視同銷售處理；

8．買一贈一銷售；

9．收入確認相關問題討論；

10．收入確認案例應用。

第二節 扣除項目管理

一、稅前扣除基本原則。

二、房地產企業可扣除的成本費用。

三、房地產企業成本費用核算。

1．核算對象確定 ；

2．成本核算范圍 ；

3．成本費用確認原則；

4．滾動開發共同成本分配；

5．計稅成本確定；

6．開發成本費用的預算；

7．成本稅前扣除相關問題；

8．案例應用；

9．期間費用管理；

10．工資薪金和三項費用、雇主責任險和公眾責任險扣除的稅前扣除 ；

11．中介費的扣除；

12.折舊的稅前扣除 ；

13．彌補虧損 ；

14．跨期事項處理。。。。

第六章 企業清算及分配注銷期所得稅精細化管理和稅收籌劃

1、企業清算、分配及注銷征管中存在哪些涉稅風險？應掌握哪些必備財稅知識？

2、實操中哪些企業注銷需清算？企業經營地點變動是否需所得稅清算？企業合并或分立，有哪些情形不需清算？

3、企業清算所得稅處理有哪些要求？清算所得如何確認？清算后如何分配和計稅？所得稅清算應關注哪兩個層面？稅收優惠在清算階段是否適用？。。。。

案例1：房地產企業清算不同情況所得稅處理實例解析。

案例2：應稅重組下企業合并分立清算所得稅計算、申報及會計處理實例解析。

4、企業分立實操應用。分立中相關稅種有哪些稅收優惠政策？如何處理房地產企業經營資產免稅剝離？相關案例應用和籌劃。

于老師

于老師：中國注冊會計師，稅務師，高級會計師，是實戰型企業培訓講師和資深財稅顧問。從事稅務工作二十多年，期間從事過十五年稅務稽查工作，兩年征管工作，五年稅政法規工作。在全國多家納稅人俱樂部及全國各省多次講授財稅實務課，培養了很多財務總監。近年來，為多家大型企業集團作財稅內訓，并擔任多家房地產和建安企業集團的財稅顧問。講課善于結合行業運營實際，充分利用現行有效財稅新政解決財稅疑難問題的能力強。

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