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課程背景

如何合理保證企業戰略的實現？

如何合理保證企業經營的效率和效果？

如何確保企業財務報告的可靠性？

如何保證企業始終遵守法律法規？

如何保證企業資產的安全？

為了實現上述目標，企業必須建立有效的內部控制體系。但什么是有效的內部控制體系，如何評價和改進企業的內部控制，這已成為企業可持續發展的關鍵。改革開放以來中國諸多企業的興衰成敗也從某個側面揭示了內部控制的必要性，特別是近年來德隆集團、格林柯爾等企業的覆滅，更是凸顯內部控制的重要性。

課程目標

通過系統學習使學員了解風險管理與內部控制制度的框架，包括風險管理的概念和思路、實施風險管理與內部控制制度需要考慮的關鍵因素、風險管理與內部控制制度關鍵因素的系統性及相關性等，從而在實際工作中合理運用，有效規避風險，提高企業運營的安全性。

具體可以概括為以下幾點：

1.了解目前國內外最先進的內部控制理論和實踐狀況；

2.通過生動的案例分析幫助學員建立對內部控制制度完整而系統的認識；

3.掌握快速診斷企業內部控制缺陷的方法，評價內部控制的效果并進行改進；

4.提升管理層對內部控制自我評估的能力，建立有效的內部控制環境；

5.結合企業的自身狀況設計控制要點，并建立適合企業自身情況的內部控制系統。

課程大綱

一、我國以前制定的有關內部控制的法律法規

企業內部控制的發展方向。

二、制定《企業內部控制規范》的必要性

（一）市場轉型與盈利模式轉換的需要

（二）維護市場經濟秩序的需要

案例：安然公司、世通公司及安達信等財務舞弊案件。

案例：《薩班斯—奧克斯利法案》“404條款”。

案例：中航油新加坡分公司因內控和風險管理薄弱，導致虧損5.54億美元。

三、制定《企業內部控制規范》的原則

（一）立足國情，合理借鑒—借鑒美國COSO委員會內控報告，并根據我國國情進行了調整和改進。

1.內部控制的概念

2.風險管理的概念

（二）突出重點，解決問題—就影響財務報告真實、可靠的業務與事項進行規范。

四、從內部控制整體框架到風險管理整合框架的演進

1.COSO在1992年發布的《內部控制—整體框架》中給出了內部控制“五要素”框架：控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通和監控。

2.COSO在2004年9月發布的《企業風險管理—整合框架》中給出了風險管理的“八要素”。

《內部控制—整體框架》與《風險管理—整合框架》的對照。

五、企業風險管理

1.風險管理框架：

四種類型目標、八個構成要素、一個主體內的各個單元構成三個維度

2.企業風險管理的總體目標

3.企業風險管理的步驟

4.企業風險管理組織系統

5.企業風險管理信息系統

六、企業內部控制制度體系的基本框架

（一）我國企業內部控制制度體系

（二）內部控制控制標準體系的內容

（三）內部控制的局限性

（四）內部控制流程：業務流程圖與控制要點

案例：中石油內部控制框架體系。

俞老師

北京交通大學教授，博士生導師

中國注冊會計師、高級審計師、國際內部審計師

中央財政部企業會計準則委員會咨詢專家

ACCA（英國特許公認會計師）

國家發改委培訓中心社會培訓部特聘教授、首席培訓師

國資委職業經理人研究中心客座教授、高級培訓師

中國管理科學研究院研究員、專家委員會專家

中國注冊會計師協會會員

中國管理會計學會常務理事

中國企業內部控制標準委員會委員

中國科學院研究生院特聘教授

清華大學長三角研究院客座教授、高級培訓師

中國民航總局干部管理學院審計會計培訓中心客座教授

英國《投資人》雜志自由撰稿人

能力證書：1993年獲得中國注冊會計師證書，同年加入中國注冊會計師協會。

會計師事務所高級合伙人、簽字注冊會計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認會計師）證書。

2000年獲得高級審計師證書，同年加入中國內部審計協會。

著作：在中國財經出版社、國防工業出版社、機械工業出版社、經濟科學出版社和北京交通大學出版社以及《財務與會計》雜志上發表《財務管理的策略和方法》、《COSO:企業內部控制與風險管理》、《國有企業內部控制設計與運用》、《企業內部控制流程設計》、《集團公司財務內部控制子系統設計》、《企業財務風險管理》、《企業財務風險有效控制》、《財務報表分析》、《企業財務分析》、《企業成本管理與控制》、《企業財務戰略》、《企業納稅核算技能》、《新稅制改革與納稅籌劃》、《企業管理層的納稅管理與納稅風險控制》等6部著作和50多篇論文。

客戶見證：中石化國際事業部、中國電信集團公司、中國聯通有限公司、中國國家電網集團公司、北大荒股份有限公司、賽迪傳媒股份有限公司、中國神華股份有限公司、中國海洋石油總公司、 中國建設銀行、信達投資總公司、中國農業銀行、中國工商銀行、中國銀行、中國國家開發銀行、中國集裝箱控股集團、中國人壽保險股份有限公司、中國進出口保險公司、中國鐵路通訊信號集團公司、中國地質煤炭總局、中國煤炭能源集團公司、中國兵器集團公司北方總公司、首都機場股份有限公司、中國冶金科工集團公司、中國出國人員服務總公司、中國電力財務公司、中國路橋集團公司、中國新興建設開發總公司、審計署、海關總署、中國民航總局、中國原子能研究院、中國海洋總局、交通部、中國廣電總局、中國科學院研究生院等。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業做財務管理、會計、稅收方面的培訓、財務預測與規劃、內部控制與風險管理設計以及其他管理咨詢。

培訓課程：

1.企業會計準則講解2010

2.企業全面預算管理（一）、（二）

3.企業納稅籌劃與避稅（一）、（二）

4.企業納稅籌劃應用技巧與案例分析

5.企業管理層的納稅管理

6.新稅收法規運用與涉稅風險規避

7.企業內部控制基本規范

8.企業風險管理與內部控制（一）、（二）

9.企業財務風險管理

10.企業財務規劃與財務預測

11.企業績效管理

12.企業財務風險控制（專業版）

13.企業投融資管理

14.公司理財

15.企業資本運營（一）、（二）

16.非財務人員的財務管理（一天）

17.企業會計準則與納稅籌劃

18.企業財務報表解讀與分析

19.企業財務決策能力提升

20.非財務人員財務管理的策略和方法（一）、（二）

21.行政事業單位會計核算與實務操作

22.行政事業單位國有資產管理（2009新版）

23.合同法與票據法

24.企業財務戰略

25.《新所得稅法及其實施條例》講解

26.新《公司法》及其對企業的影響

27. 企業流動資產內部控制與風險管理

28企業成本費用的管理與控制

29.企業現金風險管理與控制

30.新《企業財務通則》講解

31.金融危機下的財務風險管理與應對

32.新企業所得稅法與企業會計準則的差異與調整

33.新稅制改革與納稅籌劃

34.國有企業境內外上市比較

35.企業納稅核算技能訓練

36.企業所得稅匯算清繳與納稅申報

37.企業全面成本管理

38.企業內部控制流程設計與運用

39.企業內部控制應用指引

40.企業財務風險有效控制

41.企業財務分析（一）、（二）

42.企業增值稅的核算與納稅申報

43.企業稅務主管的六大能力提升

44.企業融資分析

45企業投資分析

46.企業成本分析

47.企業財務風險預警分析與風險防范

48.企業財務預測分析

49.企業虛假財務報表分析

50.企業標準成本與目標成本控制

51.企業內部控制流程設計

52.國際財務報告準則變革與應對

53.行政事業單位財政收支制度改革與會計核算

54.行政事業單位內部控制

55.“小金庫”治理與發票管理

56.企業內部控制評價指引

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