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課程背景：

隨著我國(guó)多層次資本市場(chǎng)的建設(shè)、金融創(chuàng)新的發(fā)展和對(duì)外開(kāi)放的深化，有關(guān)金融工具會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)出現(xiàn)了一些新情況和新問(wèn)題。比如，現(xiàn)行金融工具分類(lèi)和計(jì)量過(guò)于復(fù)雜，主觀性強(qiáng)，影響金融工具會(huì)計(jì)信息的可比性；金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的會(huì)計(jì)處理過(guò)于理論原則，對(duì)金融資產(chǎn)證券化等會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)指導(dǎo)不夠；套期會(huì)計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)脫節(jié)等。因此，迫切需要通過(guò)修訂金融工具相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)及時(shí)、有效地解決上述問(wèn)題。

2017年財(cái)政部發(fā)布《金融工具確認(rèn)和計(jì)量》、《金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》、《套期會(huì)計(jì)》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》、《政府補(bǔ)助》等會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修訂稿，對(duì)企業(yè)投融資. 資產(chǎn)管理等行為產(chǎn)生重要影響。

課程收益：

● 預(yù)知新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則尤其是收入準(zhǔn)則和新金融工具準(zhǔn)則變化帶來(lái)的影響

● 全面掌握新企業(yè)收入準(zhǔn)則運(yùn)用的范圍

● 全面掌握新舊金融工具對(duì)比

● 全面掌握新金融工具準(zhǔn)則運(yùn)用的范圍

● 全面掌握新金融工具準(zhǔn)則對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

● 預(yù)知新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范策略

課程對(duì)象：

企業(yè)股東、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理等

課程方式：

講師講授+案例分析

課程大綱

第一講：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化對(duì)企業(yè)帶來(lái)的影響

1.我國(guó)的新準(zhǔn)則出臺(tái)的背景

1）新問(wèn)題亟待解決

2）國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的修訂及借鑒

3）會(huì)計(jì)變革和財(cái)稅變革的國(guó)際趨同

2. 已頒布已執(zhí)行的新修訂準(zhǔn)則有哪些？

3. 已頒布即將執(zhí)行的修訂準(zhǔn)則有哪些？

4. 未頒布需與國(guó)際趨同的準(zhǔn)則有哪些？

5. 新舊準(zhǔn)則下企業(yè)的商業(yè)模式如何改變？

6. 新舊準(zhǔn)則下會(huì)計(jì)科目會(huì)受到哪些影響？

7. 新舊準(zhǔn)則下財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)受到哪些影響？

8. 新舊準(zhǔn)則下財(cái)務(wù)指標(biāo)會(huì)受到哪些影響？

9. 新準(zhǔn)則下業(yè)務(wù)模式對(duì)管理系統(tǒng)的影響

10. 新業(yè)務(wù)模式下對(duì)企業(yè)人員配置的影響

第二講：新金融工具準(zhǔn)則最新變化案例解讀

一、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》重點(diǎn)解讀

1.分類(lèi)原則

1）現(xiàn)有是根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征

2）原來(lái)是持有金融資產(chǎn)的意圖和目的

2.分類(lèi)結(jié)果

1）現(xiàn)有三類(lèi)：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)

2）原有四類(lèi)：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；持有至到期投資；貸款和應(yīng)收款項(xiàng)；可供出售金融資產(chǎn)

3.計(jì)量基礎(chǔ)

1）現(xiàn)有：凡是權(quán)益工具均以公允價(jià)值計(jì)量。債務(wù)工具分兩種情況，對(duì)于即滿足商業(yè)模式為收取合同現(xiàn)金流又滿足金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量特征的金融資產(chǎn)，以攤余成本計(jì)量；不同時(shí)滿足兩條件的以公允價(jià)值計(jì)量

2）原有：持有至到期投資及貸款和應(yīng)收款項(xiàng)是以攤余成本計(jì)量的，其他類(lèi)別以公允價(jià)值計(jì)量，但是有一個(gè)例外，公允價(jià)值不能可靠取得的無(wú)標(biāo)價(jià)權(quán)益工具以成本計(jì)量

4.重分類(lèi)

1）企業(yè)改變其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時(shí)，三類(lèi)金融資產(chǎn)之間可以進(jìn)行重分類(lèi)

2）原CAS22中不允許主體在初始分類(lèi)后將以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入損益的金融資產(chǎn)重分類(lèi)為其他三類(lèi)，而在一定條件下持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)這兩類(lèi)之間進(jìn)行重新分類(lèi)

5.減值

1）現(xiàn)在是預(yù)期損失法

2）原來(lái)是已發(fā)生損失法

6.新準(zhǔn)則中的兩大難題

1）信用風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)及預(yù)期信用損失的判斷難

2）信用風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)及預(yù)期信用損失的計(jì)量難

7.其他變化

二、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)——套期會(huì)計(jì)》重點(diǎn)解讀

1.明確套期關(guān)系有效性的要求：滿足三條件+再平衡

2. 調(diào)整符合被套期項(xiàng)目條件：取消部分限制

3. 增加套期會(huì)計(jì)中期權(quán)時(shí)間價(jià)值的會(huì)計(jì)處理方法

4. 增加套期會(huì)計(jì)中信用風(fēng)險(xiǎn)敞口的公允價(jià)值選擇權(quán)

三、新金融會(huì)計(jì)準(zhǔn)則出臺(tái)的影響——結(jié)合案例

1. 對(duì)企業(yè)利潤(rùn)及操縱利潤(rùn)的影響

1）新準(zhǔn)則規(guī)定下企業(yè)的利潤(rùn)波動(dòng)性可能會(huì)變大

2）企業(yè)通過(guò)可供出售金融資產(chǎn)來(lái)進(jìn)行盈余管理的可能性減少

3）資產(chǎn)減值模型由“已發(fā)生法”改為“預(yù)期損失法”，操縱利潤(rùn)可能性變大

2. 對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的影響

1）業(yè)務(wù)模式對(duì)于金融工具的分類(lèi)將有很大影響，管理層可能需要在準(zhǔn)則實(shí)施日前重新梳理審視業(yè)務(wù)模式

2）推動(dòng)企業(yè)建立以信用數(shù)據(jù)和評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系

3）提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、防范和控制能力

3. 對(duì)監(jiān)管部門(mén)的影響

第三講：新收入準(zhǔn)則最新變化案例解讀

一、新收入準(zhǔn)則規(guī)范的收入范圍

1. 舊《收入準(zhǔn)則》存在哪些不足？

2. 新《收入準(zhǔn)則》都有哪些變化？

二、新準(zhǔn)則規(guī)范的收入如何確認(rèn)

1. 銷(xiāo)售商品收到的收入如何確認(rèn)？

2. 提供勞務(wù)收到的收入如何確認(rèn)？

3. 讓渡資產(chǎn)所有權(quán)收到的收入如何確認(rèn)？

4. 建造合同項(xiàng)下的收入如何確認(rèn)？

三、新《收入》準(zhǔn)則的五步法模型解析——結(jié)合案例

1. Step1：如何識(shí)別與客戶訂立的合同？

2. Step2：如何識(shí)別合同中的各項(xiàng)履約義務(wù)？

3. Step3：如何確定交易價(jià)格？

4. Step4：如何將交易價(jià)格分?jǐn)傊梁贤母黜?xiàng)履約義務(wù)？

5. Step5：如何履行履約義務(wù)時(shí)確定收入？

1）如何在某一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入？

2）如何在某一時(shí)段確認(rèn)收入？

3）如何根據(jù)產(chǎn)出法確認(rèn)完工進(jìn)度？

4）如何根據(jù)投入法確認(rèn)完工進(jìn)度？

6. 特定交易或事項(xiàng)的收入如何確認(rèn)

1）附有銷(xiāo)售退回條款的銷(xiāo)售如何確認(rèn)收入？

2）附有質(zhì)量保證條款的銷(xiāo)售如何確認(rèn)收入？

3）主要責(zé)任人vs代理人如何確認(rèn)收入？

4）附有客戶額外購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)的銷(xiāo)售如何確認(rèn)收入？

5）向客戶收取的無(wú)需退回的初始費(fèi)如何確認(rèn)收入？

7. 新收入準(zhǔn)則下合同成本的確認(rèn)

1）增量成本如何確認(rèn)？

2）直接成本如何確認(rèn)？

8. 新收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)各行業(yè)的影響

第四講：新租賃準(zhǔn)則對(duì)銀行業(yè)的影響

一、新租賃準(zhǔn)則實(shí)施的時(shí)間表和范圍

二、新租賃準(zhǔn)則的核心變化

1. 承租人會(huì)計(jì)處理由“雙重模型”修改為“單一模型”

1）新模型對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的具體影響

2）短期租賃和低價(jià)值租賃的判斷

2. 完善租賃和服務(wù)的區(qū)分原則

1）何為控制資產(chǎn)使用的權(quán)利？

2）租賃決策樹(shù)

3. 改進(jìn)出租人的租賃分類(lèi)原則、相關(guān)會(huì)計(jì)處理和披露要求

4. 其他變化

三、新租賃準(zhǔn)則的主要內(nèi)容及落地執(zhí)行——結(jié)合制造業(yè)案例

1. 適用范圍

2. 租賃

1）租賃的三要素

2）租賃的分拆

3）租賃的合并

3. 承租人的會(huì)計(jì)處理

1）租賃期

2）初始計(jì)量

3）租賃付款額

4）折現(xiàn)率

5）后續(xù)計(jì)量

6）租賃變更

4. 豁免

5. 出租人的會(huì)計(jì)處理

6. 轉(zhuǎn)租賃

7. 售后租回交易

8. 列報(bào)和披露

1）承租人

2）出租人

9. 銜接規(guī)定

10. 新租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)對(duì)制造業(yè)的影響

案例分析

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑

謝老師

謝麗老師 財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)專家

北京大學(xué)金融碩士

美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師（CMA）

中級(jí)會(huì)計(jì)師

現(xiàn)任：深圳極點(diǎn)股權(quán)投資基金管理有限公司 風(fēng)控合伙人

曾任：廣州市藍(lán)谷智能家居股份有限公司 財(cái)總董秘

曾任：深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事財(cái)總董秘

曾任：帝光國(guó)際(DGNG) 總部財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：南太集團(tuán)（NTP) 管理會(huì)計(jì)師

謝老師擁有近20年的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，分別在美國(guó)上市公司、大型民營(yíng)企業(yè)等公司擔(dān)任過(guò)高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書(shū)，跨生產(chǎn)制造、批發(fā)零售、互聯(lián)網(wǎng)等諸多領(lǐng)域，擅長(zhǎng)財(cái)務(wù)管理咨詢及稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)梳理股權(quán)結(jié)構(gòu)，為資本運(yùn)作掃清障礙，對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理困境有很深的理解與感悟。常年擔(dān)任深圳來(lái)去技術(shù)、香港瑞華集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)顧問(wèn)，協(xié)助企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)和商業(yè)模式頂層設(shè)計(jì)，為企業(yè)股權(quán)融資數(shù)千萬(wàn)元。先后主導(dǎo)過(guò)兩家公司掛牌新三板，主導(dǎo)過(guò)公司并購(gòu)轉(zhuǎn)型和企業(yè)被上市公司并購(gòu)，主導(dǎo)過(guò)企業(yè)股權(quán)激勵(lì)方案實(shí)施。為多家企業(yè)提供咨詢培訓(xùn)服務(wù)，曾對(duì)上千份財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，并能現(xiàn)場(chǎng)提出企業(yè)管理改進(jìn)建議，獲得企業(yè)家們的一致好評(píng)。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

▲ 廣州市藍(lán)谷智能家居股份有限公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董事會(huì)秘書(shū)

負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建，企業(yè)管理信息化、資金調(diào)配管控、公司治理合規(guī)、新三板掛牌及信息披露等，成功為公司申請(qǐng)國(guó)家高新企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，節(jié)約稅金數(shù)百萬(wàn)，為企業(yè)申請(qǐng)政府補(bǔ)貼一年近500萬(wàn)，成功掛牌新三板。

▲ 深圳市云中鶴科技股份有限公司 董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)兼董秘

協(xié)助公司制訂戰(zhàn)略規(guī)劃、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)及管控、經(jīng)營(yíng)分析與建議，全面主導(dǎo)公司新三板成功掛牌、公司合規(guī)治理及信息披露，主導(dǎo)并購(gòu)行業(yè)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)公司，完成公司行業(yè)和商業(yè)模式成功轉(zhuǎn)型。主導(dǎo)公司股權(quán)激勵(lì)方案的制訂和實(shí)施。為公司成功申請(qǐng)國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，為企業(yè)節(jié)稅上千萬(wàn)。引入全面預(yù)算管理，嚴(yán)格把控公司應(yīng)收帳款及存貨，使公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)和資金管控優(yōu)于同行業(yè)。

▲ 南太集團(tuán)（紐交所上市公司） 管理會(huì)計(jì)師

負(fù)責(zé)公司子集團(tuán)預(yù)算編制和實(shí)際執(zhí)行控制，利潤(rùn)預(yù)測(cè)及分析，費(fèi)用預(yù)算控制和費(fèi)用分析，應(yīng)收帳款分析、存貨分析等工作。負(fù)責(zé)搭建集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的制度體系，設(shè)計(jì)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)營(yíng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，打造集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)營(yíng)模型，向公司管理層提交公司風(fēng)險(xiǎn)防控報(bào)告。為公司提供了許多有用的持續(xù)控制和降低成本的建議，有效地提高了公司的毛利和凈利1-2個(gè)點(diǎn)（子集團(tuán)年銷(xiāo)售近50億）。通過(guò)存貨分析，有效地對(duì)公司庫(kù)存進(jìn)行了控制，公司存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)最低時(shí)僅為12天，有效地提高了公司的資金使用效率。

部分咨詢案例：

▲ 深圳某生鮮公司 常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)

財(cái)務(wù)體系合規(guī)建設(shè)、ERP及線上系統(tǒng)實(shí)施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計(jì)，融資上千萬(wàn)

▲ 深圳某教育公司 常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)

早期財(cái)務(wù)合規(guī)、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計(jì)，融資數(shù)百萬(wàn)

▲ 深圳來(lái)去技術(shù) 常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)

財(cái)務(wù)體系建設(shè)、ERP系統(tǒng)實(shí)施、公司業(yè)務(wù)流程規(guī)范，商業(yè)模式頂層設(shè)計(jì)，融資數(shù)千萬(wàn)

▲ 香港瑞華集團(tuán) 常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財(cái)務(wù)制度文件，規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控。

▲ 深圳后無(wú)憂 全面預(yù)算管控項(xiàng)目

指導(dǎo)公司管理層及下屬各部門(mén)進(jìn)行全面預(yù)算制度的擬訂、年度預(yù)算的編制、預(yù)算的日常管控與分析，提交《全面預(yù)算管理手冊(cè)》，為績(jī)效系統(tǒng)提供了50多個(gè)科學(xué)的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)(KPI指標(biāo))。

▲ 湖南某酒店管理公司 戰(zhàn)略財(cái)務(wù)顧問(wèn)項(xiàng)目

設(shè)計(jì)集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)方、財(cái)務(wù)管控方案和財(cái)務(wù)部門(mén)架構(gòu)、資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，匯編撰寫(xiě)《酒店集團(tuán)財(cái)務(wù)管理手冊(cè)》。

▲ 某防漏技術(shù)公司 并購(gòu)帳務(wù)調(diào)整咨詢項(xiàng)目

找出公司帳務(wù)處理的各項(xiàng)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過(guò)并購(gòu)審計(jì)，成功完成并購(gòu)。

▲ 某新能源公司 并購(gòu)咨詢項(xiàng)目

理清公司存在的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尋找合適的上市公司，與上市公司協(xié)商并購(gòu)估值和并購(gòu)方案，成功促成該公司被上市公司并購(gòu)，從而使該公司起死回生。

▲ 某工程公司 并購(gòu)帳務(wù)調(diào)整咨詢項(xiàng)目

找出公司帳務(wù)處理的各項(xiàng)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出帳務(wù)合規(guī)處理方案，順利通過(guò)并購(gòu)審計(jì)，同時(shí)協(xié)助公司建立合規(guī)化帳套，成功完成并購(gòu)。

主講課程：

財(cái)務(wù)管理：

《企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析與問(wèn)題診斷》

《財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)防范》

《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表解讀與分析》

《成本管理與控制》

《企業(yè)全面預(yù)算管理》

《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)課程》（含模擬經(jīng)營(yíng)）

《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的各項(xiàng)措施》

《稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略和風(fēng)險(xiǎn)控制》

《2020年稅收新政應(yīng)用及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避》

《新三板實(shí)務(wù)系列》

《營(yíng)運(yùn)資本與現(xiàn)金流管理》

《新稅政下企業(yè)財(cái)稅管理高頻風(fēng)險(xiǎn)管控及規(guī)劃》

《管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)優(yōu)化（模塊化）課程》

《管理會(huì)計(jì)中級(jí)課程》

《商業(yè)銀行的管理會(huì)計(jì)控制》

《新金融工具對(duì)商業(yè)銀行的影響及對(duì)策》

《銀行客戶經(jīng)理財(cái)務(wù)報(bào)表分析》

《個(gè)人所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)防范與籌劃》

授課風(fēng)格：

謝老師有多年的財(cái)務(wù)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，善于把深?yuàn)W枯燥的財(cái)務(wù)專業(yè)與日常生活語(yǔ)言相結(jié)合，其課程生動(dòng)活潑、深入淺出，案例豐富，所講內(nèi)容與中小企業(yè)的財(cái)務(wù)和管理實(shí)際情況緊密結(jié)合。

部分服務(wù)企業(yè)：

廣西金融、中石油、辰漢技術(shù)、廣西銀行、長(zhǎng)沙銀行、深國(guó)際、國(guó)家能源集團(tuán)、西南兵器、昆明電力交易中心、億企贏、高頓財(cái)稅學(xué)院、廣東農(nóng)行、平安銀行、江蘇銀行、河南農(nóng)商行、花溪農(nóng)村商業(yè)銀行、甘肅省聯(lián)社、南方電網(wǎng)、中稅網(wǎng)、國(guó)家電網(wǎng)、山東高速、華為技術(shù)、中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)電信、中國(guó)聯(lián)通、深圳來(lái)去技術(shù)、香港瑞華集團(tuán)、深圳后無(wú)憂、廣州市藍(lán)谷智能家居、深圳云中鶴科技、南太集團(tuán)、帝光國(guó)際(DGNG)、深圳極點(diǎn)股權(quán)投資基金、長(zhǎng)沙歐林雅家紡、深圳桃花源科技、麗楓酒店等。

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